久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

演示賬套

老師，請教：本年前幾個月計提的工資，但是沒有發(fā)放，后面也不會發(fā)放，是借：應(yīng)付職工薪酬貸：某某費(fèi)用嗎？原始憑證需要怎么做

2025-10-21 10:50

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-10-21 10:51

不對，正確分錄是沖銷原計提憑證，而非直接從 “應(yīng)付職工薪酬” 轉(zhuǎn) “某某費(fèi)用”，具體處理如下： 1. 正確會計分錄原計提時（假設(shè)計入 “管理費(fèi)用”）：借：管理費(fèi)用 - 工資貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資現(xiàn)在確定不發(fā)放，需沖銷計提：借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資貸：管理費(fèi)用 - 工資（或 “以前年度損益調(diào)整”，若涉及以前年度） 2. 原始憑證要求需準(zhǔn)備能證明 “不發(fā)放” 的書面材料，比如：公司內(nèi)部決策文件（如股東會 / 管理層決議，說明不發(fā)放的原因，如員工離職未領(lǐng)、薪酬方案調(diào)整等）；與員工的溝通記錄（如郵件、書面確認(rèn)，證明員工確認(rèn)無需發(fā)放）。這些材料作為附件，附在沖銷憑證后，確保賬務(wù)處理有依據(jù)。