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售后回租的稅務(wù)處理及詳細的憑證分錄

2021-11-19 08:09
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-11-19 08:21

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2021-11-19
同學(xué)您好， 您能詳細說一下嗎
2021-11-18
你好，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅征收范圍，不征收增值稅。融資性售后回租會計分錄： 租賃開始日，向融資公司出售資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)， 貸：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)。 借：銀行存款， 借：未確認融資費用， 貸：長期應(yīng)付款。 支付租金： 借：長期應(yīng)付款， 貸：銀行存款。 計提融資租賃資產(chǎn)的折舊： 借：管理費用等相關(guān)科目， 貸：累計折舊。 分攤未確認融資費用： 借：財務(wù)費用， 貸：未確認融資費用。 期滿時： 借：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)， 貸：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)。
2021-11-19
你好，舉例說明一下：公司為一般納稅人，去年7月因為資金緊張，與甲公司簽訂銷售合同，出售一批木材給甲公司，合同約定價格為50萬元（不含增值稅）。合同還約定今年1月初，我公司以53萬元（不含增值稅）的價格回購這批木材。木材的成本價為40萬元，材料發(fā)出并開具了增值稅專用發(fā)票。 請問我公司如何進行賬務(wù)處理？ 　　【答】此時公司要做以下分錄： 　　借：銀行存款 585000 　　　　貸：其他應(yīng)付款 500000 　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 85000 　　借：發(fā)出商品 400000 　　　　貸：庫存商品 400000 　　每月末： 　　借：財務(wù)費用 5000 　　　　貸：其他應(yīng)付款 5000 　　回購時： 　　借：其他應(yīng)付款 530000 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 90100 　　　　貸：銀行存款 620100 　　借：庫存商品 400000 　　　　貸：發(fā)出商品 400000
2021-11-18
你好 計提，借：管理費用等科目 ??， ??????貸：應(yīng)付職工薪酬 支付，借：應(yīng)付職工薪酬， ????貸：銀行存款等科目?? 需要按年終獎，申報個人所得稅?
2023-03-30
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