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Q

售后回租的稅務(wù)處理及憑證分錄

2021-11-18 21:50
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-11-19 08:10

你好，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅征收范圍，不征收增值稅。融資性售后回租會計分錄： 租賃開始日，向融資公司出售資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)， 貸：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)。 借：銀行存款， 借：未確認融資費用， 貸：長期應(yīng)付款。 支付租金： 借：長期應(yīng)付款， 貸：銀行存款。 計提融資租賃資產(chǎn)的折舊： 借：管理費用等相關(guān)科目， 貸：累計折舊。 分攤未確認融資費用： 借：財務(wù)費用， 貸：未確認融資費用。 期滿時： 借：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)， 貸：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)。

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快賬用戶1065 追問 2021-11-19 08:11

好的 謝謝老師

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快賬用戶1065 追問 2021-11-19 08:12

那老師售后回購的稅務(wù)處理和詳細的憑證？

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齊紅老師 解答 2021-11-19 12:53

稅務(wù)處理：《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)第一條第(三)項規(guī)定：“采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認條件的，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應(yīng)確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認為利息費用?！倍惙ㄅc會計規(guī)定差異較大，稅法的規(guī)定應(yīng)該盡快修改。

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齊紅老師 解答 2021-11-19 12:54

一、銷售方(售后回購融入資金方)會計處理 1、銷售商品時，作如下會計分錄： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 2、回購價與原售價之間的差額，應(yīng)在回購期間按月計提利息費用，作如下會計分錄： 借：財務(wù)費用 貸：其他應(yīng)付款 3、銷售方購回商品時，作如下會計分錄： 借：其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅 貸：銀行存款 二、購貨方會計處理 1、購進商品時(需取得增值稅發(fā)票)，作如下會計分錄： 借：其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅 貸：銀行存款 2、回購價大于原售價的差額，應(yīng)在回購期間按月計提利息收入，作如下會計分錄： 借：財務(wù)費用-利息收入 貸：其他應(yīng)收款 3、銷售方回購時，購貨方作如下會計分錄： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

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快賬用戶1065 追問 2021-11-19 12:56

謝謝 老師

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齊紅老師 解答 2021-11-19 12:57

不客氣，麻煩給個5星好評，謝謝

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同學您好， 您能詳細說一下嗎
2021-11-18
你好，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅征收范圍，不征收增值稅。融資性售后回租會計分錄： 租賃開始日，向融資公司出售資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)， 貸：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)。 借：銀行存款， 借：未確認融資費用， 貸：長期應(yīng)付款。 支付租金： 借：長期應(yīng)付款， 貸：銀行存款。 計提融資租賃資產(chǎn)的折舊： 借：管理費用等相關(guān)科目， 貸：累計折舊。 分攤未確認融資費用： 借：財務(wù)費用， 貸：未確認融資費用。 期滿時： 借：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)， 貸：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)。
2021-11-19
https://m.book118.com/html/2021/1009/8030117002004016.shtm 看看這里對你有幫助
2021-11-19
你好，舉例說明一下：公司為一般納稅人，去年7月因為資金緊張，與甲公司簽訂銷售合同，出售一批木材給甲公司，合同約定價格為50萬元（不含增值稅）。合同還約定今年1月初，我公司以53萬元（不含增值稅）的價格回購這批木材。木材的成本價為40萬元，材料發(fā)出并開具了增值稅專用發(fā)票。 請問我公司如何進行賬務(wù)處理？ 　　【答】此時公司要做以下分錄： 　　借：銀行存款 585000 　　　　貸：其他應(yīng)付款 500000 　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 85000 　　借：發(fā)出商品 400000 　　　　貸：庫存商品 400000 　　每月末： 　　借：財務(wù)費用 5000 　　　　貸：其他應(yīng)付款 5000 　　回購時： 　　借：其他應(yīng)付款 530000 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 90100 　　　　貸：銀行存款 620100 　　借：庫存商品 400000 　　　　貸：發(fā)出商品 400000
2021-11-18
你好 租賃開始日，向融資公司出售資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn)——融資性售后回租固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)——在用固定資產(chǎn) 借：銀行存款 借：未確認融資費用 貸：長期應(yīng)付款 支付租金： 借：長期應(yīng)付款 貸：銀行存款 計提融資租賃資產(chǎn)的折舊： 借：管理費用等相關(guān)科目 貸：累計折舊 分攤未確認融資費用： 借：財務(wù)費用 貸：未確認融資費用 期滿時： 借：固定資產(chǎn)——在用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)——融資性售后回租固定資產(chǎn)
2020-12-23
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