您好，不對，因為申報企業(yè)所得稅時工資和福利費要分開填，你計提工資是50萬就計入工資薪金總額50萬，計提的福利費1萬要計入職工福利費總額1萬，兩者是獨立的，所以季度申報時工資總額應填50萬而不是51萬，福利費填1萬，個稅按總收入51萬(500000%2B10000)申報是正確的，但企業(yè)所得稅的工資薪金總額就是50萬，不應該出現(xiàn)1萬元的比對差異。

老師，這個圖片是申報季度企業(yè)所得稅，那么1和2按照我上面舉的例子，應該分別怎么填？

?您好，在季度申報時，您例子中的“已計入成本費用的應付職工薪酬”（第一欄）應填 51萬元，因為這是您本期計入成本費用的所有職工薪酬總和（工資50萬 %2B 福利費1萬）；而“實際支付的應付職工薪酬”（第二欄）也應填 51萬元，因為福利費1萬和工資50萬在本期都已經(jīng)實際支付出去了

但是，好多老師講的是第一欄要填工資（包含個人部分社保）、福利費、社保（單位部分）、公積金（單位部分），第二行只填工資，福利費不能填，然后第二行與個稅申報的工資相比較，

? 對對，上面我不能所福利加上，我自己總結(jié)的也是這要樣：對2025年10月起按新版報表填，企業(yè)季度所得稅申報中，“已計入成本費用的應付職工薪酬”（第一欄）是2025年1-9月“應付職工薪酬”貸方所有明細累計數(shù)，填報企業(yè)會計核算中計入成本費用的全部職工薪酬，包括工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、企業(yè)承擔的社保和公積金等；“實際支付的應付職工薪酬”（第二欄）僅填2025年1-9月“實際支付給員工的工資薪金部分，即工資條上的應發(fā)工資金額，包含個人承擔的社保和公積金部分，但不包括企業(yè)承擔的社保和公積金，也不包括福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等其他職工薪酬項目。 第一欄是企業(yè)會計核算中計入成本費用的全部職工薪酬，是一個全面的、會計核算口徑的金額；第二欄是實際支付給員工的工資薪金部分，是一個具體的、實際支付的金額。通常情況下，第二欄的金額會小于或等于第一欄的金額，具體取決于企業(yè)成本費用的構(gòu)成情況。 依據(jù)（國家稅務總局公告2018年第57號）

好的老師，那按照我舉的例子，第一欄應該填51萬，第二欄填50萬，1萬元差額，第一行應該與申報個稅總額一致，對嗎？