你好，小規(guī)模納稅人，2022年11月份開(kāi)了兩張專(zhuān)用發(fā)票，3%的稅率。加上兩張電子普通發(fā)票免稅的。然后本來(lái)是要作廢的，忘記作廢了?，F(xiàn)在2023年發(fā)現(xiàn)了，本來(lái)想沖紅。但是這家企業(yè)第一季度不開(kāi)銷(xiāo)賬發(fā)票。如果沖紅報(bào)表是負(fù)數(shù)又不行。請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在要怎么處理。去年專(zhuān)用發(fā)票是3%，今年是1%稅率也不一樣。

老師請(qǐng)教： 我公司與一家公司簽訂合同，最終結(jié)算完畢后，對(duì)方單位多開(kāi)發(fā)票45萬(wàn)，此發(fā)票金額確實(shí)需要紅沖且已跨期2年。 問(wèn)題：1.對(duì)方單位開(kāi)具紅字發(fā)票，因?yàn)橐郧澳甓纫呀?jīng)結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)損益，那么該單位紅沖發(fā)票的當(dāng)月做賬務(wù)處理時(shí)，是使用“以前年度損益調(diào)整”科目還是直接沖減當(dāng)期損益呢？ 2.對(duì)方單位對(duì)此發(fā)票已于以前年度做過(guò)匯算清繳，那么跨年開(kāi)具紅字發(fā)票后，是否需要更正申報(bào)以前年度的所得稅匯算清繳呢？有無(wú)相關(guān)政策說(shuō)明？

老師 這幾天準(zhǔn)備做匯算清繳時(shí) 發(fā)現(xiàn)2022年3月份有一筆暫估庫(kù)存商品入賬 19萬(wàn)元，并結(jié)轉(zhuǎn)了成本，到現(xiàn)在都沒(méi)有發(fā)票沒(méi)有沖回，如果反結(jié)賬到12月份 但是是12月在4季度時(shí)已經(jīng)預(yù)交過(guò)所得稅了 ，并且2023年已經(jīng)做了3個(gè)的賬務(wù)了 年初數(shù)也要變，問(wèn)怎么處理最好！

老師你好，小規(guī)模公司2023年1月份開(kāi)具3%專(zhuān)用發(fā)票含稅價(jià)是1227141.30元，2月份開(kāi)具負(fù)數(shù)免稅發(fā)票金額為1227141.30元，在2023年4月份去稅務(wù)局大廳柜臺(tái)上已經(jīng)更正申報(bào)了2022年第四季度的增值稅申報(bào)表，并在2023年第一季度繳納了相關(guān)重開(kāi)具3%的增值稅 ，現(xiàn)在企業(yè)所得稅匯算清繳是風(fēng)險(xiǎn)提示22年的增值稅申報(bào)表上收入與企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表上的收入相差這個(gè)1227141.30元，請(qǐng)問(wèn)這應(yīng)該怎么辦？

小規(guī)模公司在2022年12月份開(kāi)具免稅發(fā)票金額1227141.30元，并在2023年2月份開(kāi)具負(fù)數(shù)免稅發(fā)票金額1227141.30元，沖減了，2023年1月份重新開(kāi)具3%專(zhuān)用發(fā)票金額1227141.30元，在2023年第一季度申報(bào)增值稅時(shí)因稅率政策不一樣，去稅務(wù)局柜臺(tái)更正申報(bào)2022年第四季度增值稅申報(bào)表（更正后申報(bào)增值稅的金額是減去1227141.30的），2023年第一季度又重新申報(bào)繳納這1227141.30元收入的增值稅及附加稅，現(xiàn)在2022年度企業(yè)匯算清繳時(shí)風(fēng)險(xiǎn)提示增值稅申報(bào)表的收入與企業(yè)匯算清繳申報(bào)表的收入不一致（相差這1227141.3元），請(qǐng)問(wèn)這個(gè)應(yīng)該怎么辦？