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1.甲地板廠系增值稅一般納稅人,2020年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬元。 (2)從乙實(shí)木地板廠購進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元,增值稅0.65萬元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對外出售,取得不含稅銷售收入32萬元。 (3)采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實(shí)木地B,不含稅銷售額150萬元,合同約定當(dāng)月15日付款,由于商場資金周轉(zhuǎn)不開,實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。 (4)將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬元投資給某商店,該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為160萬元,平均不含增值稅銷售價(jià)格為180萬元,最高不含增值稅銷售價(jià)格為200萬元。 (5)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室裝修,該批實(shí)木地板成本為90萬元,市場上無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。 (其他相關(guān)資料:實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%; 1.計(jì)算甲地板廠應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。2.計(jì)算甲地板廠因向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
1.某卷煙廠4月發(fā)生如下業(yè)務(wù),計(jì)算該廠4月應(yīng)納的增值稅是多少。(1)卷煙廠從農(nóng)民手中收購煙葉(不考慮煙葉稅),收購憑證上注明收購價(jià)款為60萬元。并將該批煙葉交給受托方委托加工煙絲,受托方收取不含增值稅加工費(fèi)為10萬元,并開具了增值稅專用發(fā)票。受托方同類煙絲售價(jià)90萬元。委托加工收回的煙絲50%對外直接銷售,取得不含稅收入65萬元,另50%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。(2)銷售自產(chǎn)卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,貨物不含稅價(jià)款850萬元,已辦妥銀行托收手續(xù)。(3)節(jié)日前夕贈送客戶5箱進(jìn)口卷煙,不含稅價(jià)50萬元。
1.某卷煙廠4月發(fā)生如下業(yè)務(wù),計(jì)算該廠4月應(yīng)納的消費(fèi)稅是多少。(1)卷煙廠從農(nóng)民手中收購煙葉(不考慮煙葉稅),收購憑證上注明收購價(jià)款為60萬元。并將該批煙葉交給受托方委托加工煙絲,受托方收取不含增值稅加工費(fèi)為10萬元,并開具了增值稅專用發(fā)票。受托方同類煙絲售價(jià)90萬元。委托加工收回的煙絲50%對外直接銷售,取得不含稅收入65萬元,另50%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。(2)銷售自產(chǎn)卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,貨物不含稅價(jià)款850萬元,已辦妥銀行托收手續(xù)。(3)節(jié)日前夕贈送客戶5箱進(jìn)口卷煙,不含稅價(jià)50萬元。
1.(綜合計(jì)算題,30.0分)某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,坐落在市區(qū),主營生產(chǎn)甲類卷煙,適用消費(fèi)稅稅率為56%和0.003元/支(1標(biāo)準(zhǔn)箱150元)。當(dāng)年5月份發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)民手中收購煙葉10噸,支付了收購價(jià)款及價(jià)外補(bǔ)貼和煙葉稅,(其中煙葉收購價(jià)100000元,價(jià)格補(bǔ)貼10000元)。驗(yàn)收后送乙煙絲廠加工成煙絲;(2)乙煙絲廠將10噸煙葉加工成煙絲,收取不含稅加工費(fèi)10000元,開具增值稅專用發(fā)票。乙煙絲廠沒有該種煙絲的同類產(chǎn)品售價(jià)。(3)卷煙廠將收回的煙絲20%對外銷售,不含稅售價(jià)35,000元;(4)80%剩下的煙絲用于繼續(xù)生產(chǎn)10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙。將10箱A牌卷煙對外銷售給本市煙草公司(批發(fā)企業(yè)),開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅價(jià)款520,000元。(5)甲卷煙廠當(dāng)期進(jìn)口小轎車一臺自用,關(guān)稅完稅價(jià)格300,000元,設(shè)備關(guān)稅稅率10%,轎車消費(fèi)稅稅率為12%。已向海關(guān)繳納關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅并取得相關(guān)完稅憑證。(6)將自產(chǎn)B牌卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱抵償債務(wù),該卷煙本月最高不含稅銷售價(jià)格53000元/箱,平均銷售價(jià)格50000元/箱。(7)
1.(綜合計(jì)算題,30.0分)某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,坐落在市區(qū),主營生產(chǎn)甲類卷煙,適用消費(fèi)稅稅率為56%和0.003元/支(1標(biāo)準(zhǔn)箱150元)。當(dāng)年5月份發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)民手中收購煙葉10噸,支付了收購價(jià)款及價(jià)外補(bǔ)貼和煙葉稅,(其中煙葉收購價(jià)100000元,價(jià)格補(bǔ)貼10000元)。驗(yàn)收后送乙煙絲廠加工成煙絲;(2)乙煙絲廠將10噸煙葉加工成煙絲,收取不含稅加工費(fèi)10000元,開具增值稅專用發(fā)票。乙煙絲廠沒有該種煙絲的同類產(chǎn)品售價(jià)。(3)卷煙廠將收回的煙絲20%對外銷售,不含稅售價(jià)35,000元;(4)80%剩下的煙絲用于繼續(xù)生產(chǎn)10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙。將10箱A牌卷煙對外銷售給本市煙草公司(批發(fā)企業(yè)),開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅價(jià)款520,000元。(5)甲卷煙廠當(dāng)期進(jìn)口小轎車一臺自用,關(guān)稅完稅價(jià)格300,000元,設(shè)備關(guān)稅稅率10%,轎車消費(fèi)稅稅率為12%。已向海關(guān)繳納關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅并取得相關(guān)完稅憑證。(6)將自產(chǎn)B牌卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱抵償債務(wù),該卷煙本月最高不含稅銷售價(jià)格53000元/箱,平均銷售價(jià)格50000元/箱。(7)
老師,有銷售退貨的,請問退貨的是需要跟正常采購的發(fā)票分開來開具嗎?現(xiàn)在有個(gè)問題就是我們退貨的單價(jià)比當(dāng)月采購的平均價(jià)要低。請問這種退貨的要怎么開具發(fā)票?
其應(yīng)付的期末余額是負(fù)數(shù)的話,是不是代表其應(yīng)付在借方?如果其應(yīng)付為-1,然后科目重分類,借其應(yīng)付1 貸其應(yīng)收1,那這樣不就是其應(yīng)收-1了嗎?其應(yīng)付的正數(shù)是在貸方對吧老師,那這樣是不是代表A在其應(yīng)付里已經(jīng)扣掉了,而且這樣-1和-1不就變成-2了,我搞不懂為什么分錄會做成貸方其應(yīng)收,請老師解答一下
虛擬主播公司給本公司旗下的主播通過第三方平臺充值鉆石,進(jìn)行打賞,第三方平臺開具的技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票,這種發(fā)票是否可以直接計(jì)入成本?還是作為廣告推廣服務(wù),按照收入的15%入賬
公司是小規(guī)模納稅人,7月份通過二手交易市場賣掉了公司的車,這個(gè)月申報(bào)增值稅的時(shí)候,系統(tǒng)提示發(fā)生了應(yīng)稅行為需要進(jìn)行申報(bào),但是稅務(wù)系統(tǒng)里面沒有顯示買賣的金額,我公司也沒有開過發(fā)票。問題1是否需要申報(bào),申報(bào)是不是要和已開具的發(fā)票一起合并申報(bào)。問題2申報(bào)這個(gè)季度繳納增值稅的收入中如果包含了賣車的收入,營業(yè)收入是否要保持一致。問題3賣車的會計(jì)分錄,繳納增值稅的會計(jì)分錄,怎么做
老師公司之間的往來款,借款怎么做分錄
工程合同簽68萬,和政府簽了重組協(xié)議開票65萬,這個(gè)要怎么出分錄?
老師,個(gè)體工商戶申報(bào)經(jīng)營所得,上季度是核定征收,本季度申報(bào)改成查賬征收了,這種情況怎么申報(bào)啊?而且三季度沒有銷售額!
請問第39題答案里面為什么沒把消費(fèi)在計(jì)算成是維護(hù)建設(shè)稅?為什么沒把那個(gè)消費(fèi)稅跟增值稅加在一起來算了?
老師,我們是免增值稅企業(yè),申報(bào)企業(yè)所得稅,營業(yè)外收入需要把增值稅免稅部分計(jì)入嗎?系統(tǒng)提示
老師您好,問一道題 某卷煙廠為增值稅一般納稅人,今年8月收購煙葉500公斤,實(shí)際支付總價(jià)款65萬元,已開據(jù)收購發(fā)票,,那卷煙廠自行繳納的煙葉稅是不是應(yīng)該是65*(1+10%)是不是要考慮固定補(bǔ)貼率10%
您好,卷煙廠收購煙葉要交煙葉稅,計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際支付價(jià)款加上10%的價(jià)外補(bǔ)貼,所以不能只按65萬元算,得先算65×(1%2B10%)等于71.5萬元作為計(jì)稅基礎(chǔ),再乘20%稅率,應(yīng)繳煙葉稅是71.5×20%等于14.3萬元,因此要考慮10%的固定補(bǔ)貼率,但最終稅額不是65×(1%2B10%),而是71.5×20%等于14.3萬元。