1.從銀行取得一年期借款600000元存入銀行 2.接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800000元投入使用 3.收回某單位所欠本企業(yè)貨款70000元存入銀行 4.用銀行存款支付廣告費(fèi)3700元 5.從銀行提取現(xiàn)金10000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資 6.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資，其中:生產(chǎn)工人工資8000元，車(chē)間管理人員工資5000元，廠部管理人員工資1000元 7.提取應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元 8.用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買(mǎi)辦公用品300元 9.根據(jù)材料發(fā)出匯總表分配材料費(fèi)用，其中:生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車(chē)間一般耗用4000元，行政部門(mén)一般耗用2000元 10.預(yù)付C產(chǎn)品貨款50000元存入銀行 11. 提取月固定資產(chǎn)折舊，生產(chǎn)車(chē)間計(jì)提1萬(wàn)元，管理部門(mén)計(jì)提7500元 12.銷(xiāo)售a產(chǎn)品1000件，每件銷(xiāo)售300元，增值稅為51,000元，款項(xiàng)尚未收到 13.董事局張某出差預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付 14.向銀行借入6個(gè)月的款項(xiàng)10萬(wàn)元，三年期款項(xiàng)60萬(wàn)元，收到銀行收款通知 15.用資本公積3萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本 16.結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)a產(chǎn)品成本312500元 17.月末計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2500

j本43000萬(wàn)元,稅金及附加2200萬(wàn)元,管理費(fèi)用460萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用2800萬(wàn)元用1200萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元,各月末“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目均無(wú)情2021年2月,甲公司進(jìn)行2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)聘請(qǐng)了某會(huì)計(jì)師事務(wù)所(1)10月份,采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品,該產(chǎn)品成本為1000萬(wàn)元,市場(chǎng)不含脫審核,發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)事項(xiàng)格為1300萬(wàn)元,協(xié)議約定的發(fā)貨時(shí)間為2021年1月截至2020年年底米發(fā)貨,甲金到收款即確認(rèn)銷(xiāo)售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本,未開(kāi)具增值稅發(fā)票,未繳納增值稅(2)成本費(fèi)用中含實(shí)際發(fā)放職工工資1500萬(wàn)元(3)成本費(fèi)用中含發(fā)生職工福利費(fèi)1000萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)1280萬(wàn)元費(fèi)320萬(wàn)元,已經(jīng)取得相關(guān)收據(jù)(4)自行研發(fā)產(chǎn)生費(fèi)用2400萬(wàn)元(5)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25000萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬(wàn)元。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤(rùn)-o:300要求:(2)計(jì)算職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(3)計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(4)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

位真城的中藥生產(chǎn)企業(yè)色為上帶公司，是增值稅一般納稅人。2021年田作業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收人86000萬(wàn)元，2022舉2月電企業(yè)進(jìn)行2021年所得稅匯算清繳時(shí)聘請(qǐng)了案會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng):(1)6月將一批自產(chǎn)藥品分配給股東，該藥品的成本為300萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為450方完，企業(yè)來(lái)做住何賬務(wù)處理。計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2)11月份采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售藥品，該藥品成本1000萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)格1300萬(wàn)元;協(xié)議藥定的發(fā)貨時(shí)間為2022年1月，截化2021年底未發(fā)貨。申企業(yè)收到預(yù)收款即確認(rèn)銷(xiāo)售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，未開(kāi)具增值稅發(fā)票，增值稅末繳納。是否確認(rèn)收人，為什么?(3)成本費(fèi)用中含實(shí)際發(fā)放職空資15000萬(wàn)元，按照合同藥是置接給接受派遣的生產(chǎn)車(chē)間賞空資800萬(wàn)完?？煽鄢嗌?(4)成本費(fèi)用中含發(fā)生職中福利費(fèi)1000萬(wàn)元、職一教譽(yù)些費(fèi)1280萬(wàn)元;撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)320萬(wàn)完，已經(jīng)最得相笑收據(jù)。可扣除多少?(5)發(fā)生廣售費(fèi)和業(yè)務(wù)置傳費(fèi)25000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)500方完?？煽鄢_少?(6)2021舉企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為多少?

（一）某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年度有員工1000人。企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)收入總額8000萬(wàn)元，扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總額7992萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額8萬(wàn)元，已繳納企業(yè)所得稅2萬(wàn)元。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問(wèn)題如下：第24頁(yè)（1）收入總額8000萬(wàn)元中含國(guó)債利息收入7萬(wàn)元、金融債券利息收入20萬(wàn)元、從被投資公司分回的稅后股息38萬(wàn)元；（2）當(dāng)年1月向銀行借款200萬(wàn)元購(gòu)建固定資產(chǎn)，借款期限1年。購(gòu)建的固定資產(chǎn)尚未完工，企業(yè)支付給銀行的年利息費(fèi)用共計(jì)12萬(wàn)元全部計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用核算；（3）12月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收入60萬(wàn)元未作收入處理，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的凈值35萬(wàn)元也未轉(zhuǎn)銷(xiāo)（不考慮轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)）；（4）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中，列支上半年繳納的稅收滯納金3萬(wàn)元、銀行借款超期的罰息6萬(wàn)元、給購(gòu)貨方的回扣12萬(wàn)元、意外事故損失8萬(wàn)元、非廣告性贊助10萬(wàn)元，全都如實(shí)作了扣除。第25頁(yè)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。

廣告公司做了15個(gè)柱式廣告牌燈箱，10個(gè)小的廣告牌燈箱，現(xiàn)工程款181萬(wàn)，預(yù)算費(fèi)0.4萬(wàn)，預(yù)算審核費(fèi)0.5萬(wàn)，結(jié)算審核費(fèi)0.5萬(wàn)，己完工投入使，如結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)？另發(fā)生廣告牌燈箱配電工程7.1萬(wàn)，預(yù)算費(fèi)0.3萬(wàn)，預(yù)算審核費(fèi)0.5萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)兩項(xiàng)放在一起轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)還是分開(kāi)轉(zhuǎn)，如何轉(zhuǎn)固？