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位真城的中藥生產(chǎn)企業(yè)色為上帶公司,是增值稅一般納稅人。2021年田作業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收人86000萬元,2022舉2月電企業(yè)進行2021年所得稅匯算清繳時聘請了案會計師事務所進行審核,發(fā)現(xiàn)如下事項:(1)6月將一批自產(chǎn)藥品分配給股東,該藥品的成本為300萬元,市場不含稅銷售價格為450方完,企業(yè)來做住何賬務處理。計算銷項稅額。(2)11月份采用預收款方式銷售藥品,該藥品成本1000萬元,市場不含稅銷售價格1300萬元;協(xié)議藥定的發(fā)貨時間為2022年1月,截化2021年底未發(fā)貨。申企業(yè)收到預收款即確認銷售收入并結轉成本,未開具增值稅發(fā)票,增值稅末繳納。是否確認收人,為什么?(3)成本費用中含實際發(fā)放職空資15000萬元,按照合同藥是置接給接受派遣的生產(chǎn)車間賞空資800萬完??煽鄢嗌?(4)成本費用中含發(fā)生職中福利費1000萬元、職一教譽些費1280萬元;撥繳工會經(jīng)費320萬完,已經(jīng)最得相笑收據(jù)??煽鄢嗌?(5)發(fā)生廣售費和業(yè)務置傳費25000萬元,業(yè)務招待費500方完??煽鄢_少?(6)2021舉企業(yè)所得稅應納稅所得額為多少?

2022-03-29 08:44
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-03-29 09:47

你好。正在解答中,請稍等

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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