j本43000萬元,稅金及附加2200萬元,管理費(fèi)用460萬元,銷售費(fèi)用2800萬元用1200萬元,營業(yè)外支出800萬元,各月末“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目均無情2021年2月,甲公司進(jìn)行2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)聘請(qǐng)了某會(huì)計(jì)師事務(wù)所(1)10月份,采取預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品,該產(chǎn)品成本為1000萬元,市場不含脫審核,發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)事項(xiàng)格為1300萬元,協(xié)議約定的發(fā)貨時(shí)間為2021年1月截至2020年年底米發(fā)貨,甲金到收款即確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本,未開具增值稅發(fā)票,未繳納增值稅(2)成本費(fèi)用中含實(shí)際發(fā)放職工工資1500萬元(3)成本費(fèi)用中含發(fā)生職工福利費(fèi)1000萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)1280萬元費(fèi)320萬元,已經(jīng)取得相關(guān)收據(jù)(4)自行研發(fā)產(chǎn)生費(fèi)用2400萬元(5)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25000萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬元。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤-o:300要求:(2)計(jì)算職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(3)計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(4)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元（2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬元。(3)銷售稅金及附加200萬元(4)發(fā)生管理費(fèi)用800萬元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用400萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元);銷售費(fèi)用1800萬元(其中廣告費(fèi)1500萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元(5)取得購買國的利息收入150萬元,企業(yè)券利息收入180萬元(6)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬元(含殘疾職工工姿50萬元),,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)33萬元,撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬元,7發(fā)生營業(yè)外支出130萬元（其中含違約金5萬元，稅收滯納金7萬元）2.要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元（2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬元。(3)銷售稅金及附加200萬元(4)發(fā)生管理費(fèi)用800萬元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用400萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元);銷售費(fèi)用1800萬元(其中廣告費(fèi)1500萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元(5)取得購買國的利息收入150萬元,企業(yè)券利息收入180萬元(6)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬元(含殘疾職工工姿50萬元),,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)33萬元,撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬元,7發(fā)生營業(yè)外支出130萬元（其中含違約金5萬元，稅收滯納金7萬元）2.要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

某餅干制造企業(yè)為居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅率，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入8,000萬元；(2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本4,900萬元；(3)發(fā)生銷售費(fèi)用2,060萬元（其中廣告費(fèi)1,480萬元）,管理費(fèi)用380萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元；(4)稅金及附加90萬元；(5)營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出120萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款66萬元，支付交通罰款20萬元）;(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額400萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)13萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)68萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)79萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(1)計(jì)算會(huì)計(jì)利潤總額(2)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(3)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)(4)計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的捐贈(zèng)支出(5)計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的罰款支出(6)計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(7)計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額(8)計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

1．某公司為居民企業(yè)，2022年度取得銷售收入1000萬元，總成本費(fèi)用為800萬元，利潤總額為200萬元，該公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: （1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元。 （2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)50萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬元。 （3）營業(yè)外支出中，列支通過慈善總會(huì)向四川災(zāi)區(qū)的捐款6萬元，支付給客戶經(jīng)濟(jì)合同違約金18萬元。 （4）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額80萬元，并實(shí)際列支職工 福利費(fèi)13萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)16萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出22萬 元。 要求： （1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）計(jì)算公司2022年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。