久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

咨詢
Q

甲公司2021年12月計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為400萬(wàn)元,至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定,當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的400萬(wàn)元工資支出中,可予稅前扣除的金額為300萬(wàn)元,其余100萬(wàn)元當(dāng)期及未來(lái)期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),甲公司2021年確認(rèn)的遞延所得稅金額為(?。┤f(wàn)元。   A.250   B.0   C.275   D.25 【答案】B 【解析】應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值=400萬(wàn)元 計(jì)稅基礎(chǔ)=400-0=400(萬(wàn)元) 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等,不形成暫時(shí)性差異,所以不確認(rèn)遞延所得稅 但是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要納稅調(diào)增100萬(wàn)元。 老師這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)為何不是400-300,不是稅法允許 扣除300,怎么就是0?

2021-08-19 10:43
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2021-08-19 10:45

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可予稅前扣除的金額 題目中“其余100萬(wàn)元當(dāng)期及未來(lái)期間均不允許稅前扣除”,所以未來(lái)可予稅前扣除的金額為0

頭像
快賬用戶7788 追問(wèn) 2021-08-19 10:54

題目有寫(xiě)可允許 扣除300——可予稅前扣除的金額為300萬(wàn)元

頭像
齊紅老師 解答 2021-08-19 11:00

學(xué)員您好 可予稅前扣除的金額為300萬(wàn)元,其余100萬(wàn)元當(dāng)期及未來(lái)期間均不允許稅前扣除。 這個(gè)300是當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的,但是計(jì)稅基礎(chǔ)的公式是賬面價(jià)值-未來(lái)可予稅前扣除的金額 減掉的是未來(lái)可予稅前扣除的,而不是當(dāng)期可予稅前扣除的,請(qǐng)注意

還沒(méi)有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
咨詢
相關(guān)問(wèn)題討論
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可予稅前扣除的金額 題目中“其余100萬(wàn)元當(dāng)期及未來(lái)期間均不允許稅前扣除”,所以未來(lái)可予稅前扣除的金額為0
2021-08-19
勤奮的同學(xué)你好呀~ 對(duì)于負(fù)債,計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)允許稅前扣除的金額=400-0=400 未來(lái)允許扣除金額是0,所以計(jì)算出來(lái)的賬面價(jià)值和計(jì)算基礎(chǔ)是一樣的 同學(xué)理解一下哈~有疑問(wèn)我們繼續(xù)交流
2021-08-26
同學(xué)您好 遞延所得稅金額為0,因?yàn)楣べY差異是永久差異,不確認(rèn)遞延所得稅。
2022-05-06
你好,因?yàn)檫@個(gè)1000是永久性差異,不是暫時(shí)性的
2021-08-16
對(duì)的,你這里形成遞延所得稅,同時(shí)沖減其他綜合收益,不影響所得稅費(fèi)用
2020-12-03
相關(guān)問(wèn)題
相關(guān)資訊

領(lǐng)取會(huì)員

親愛(ài)的學(xué)員你好,微信掃碼加老師領(lǐng)取會(huì)員賬號(hào),免費(fèi)學(xué)習(xí)課程及提問(wèn)!

微信掃碼加老師開(kāi)通會(huì)員

在線提問(wèn)累計(jì)解決68456個(gè)問(wèn)題

齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

親愛(ài)的學(xué)員你好,我是來(lái)自快賬的齊紅老師,很高興為你服務(wù),請(qǐng)問(wèn)有什么可以幫助你的嗎?

您的問(wèn)題已提交成功,老師正在解答~

微信掃描下方的小程序碼,可方便地進(jìn)行更多提問(wèn)!

會(huì)計(jì)問(wèn)小程序

該手機(jī)號(hào)碼已注冊(cè),可微信掃描下方的小程序進(jìn)行提問(wèn)
會(huì)計(jì)問(wèn)小程序
會(huì)計(jì)問(wèn)小程序
×