老師：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) =賬面價(jià)值 -未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 。本題賬面價(jià)值4000萬(wàn)，而工資未來(lái)可扣3000萬(wàn)為什么計(jì)稅基礎(chǔ)不是1000萬(wàn)甲企業(yè) 20×7年 12月計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資總額為 4 000萬(wàn)元，至 20×7 年 12月 31日尚未支付。按照適用稅法規(guī)定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的 4 000萬(wàn)元工資支出中，可予稅 前扣除的合理部分為 3 000萬(wàn)元。 該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債于 20×7年 12月 31日的賬面價(jià)值為 4 000萬(wàn)元。 該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債于 20×7年 12月 31日的計(jì)稅基礎(chǔ) =賬面價(jià)值 4 000萬(wàn)元 -未來(lái)期間計(jì) 算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額 0=4 000萬(wàn)元 該項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值 4 000萬(wàn)元與其計(jì)稅基礎(chǔ) 4 000萬(wàn)元相同，不形成暫時(shí)性差異。

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開(kāi)市場(chǎng)以每股5元的價(jià)格取A公司普通股100萬(wàn)股，指定為其他權(quán)益工具投資,假定不考慮交易費(fèi)用。2020年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當(dāng)日市價(jià)為每股6元。除該事項(xiàng)外，甲公司不存在其他會(huì)計(jì)與稅法之間的差異。甲公司2020年稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。甲公司2020年有關(guān)其他權(quán)益工具投資所得稅的會(huì)計(jì)處理不正確的是（C） A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為100萬(wàn)元 B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元 C.確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用275萬(wàn)元 D.當(dāng)期所得稅費(fèi)用250萬(wàn)元 請(qǐng)問(wèn)此題的所得稅費(fèi)用為何是250萬(wàn)元，而不是（1000—100）*0. 25=225萬(wàn)元，其他權(quán)益工具投資形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為何不調(diào)減應(yīng)納稅所得額，從而影響應(yīng)交所得稅（225萬(wàn)元）？其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的遞延所得稅影響借方應(yīng)計(jì)入“其他綜合收益”，不影響所得稅費(fèi)用對(duì)嗎？

甲公司2021年12月計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為400萬(wàn)元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的400萬(wàn)元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬(wàn)元，其余100萬(wàn)元當(dāng)期及未來(lái)期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2021年確認(rèn)的遞延所得稅金額為（?。┤f(wàn)元。 　　A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25 【答案】B 【解析】應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值＝400萬(wàn)元 計(jì)稅基礎(chǔ)＝400－0＝400（萬(wàn)元） 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不形成暫時(shí)性差異，所以不確認(rèn)遞延所得稅 但是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要納稅調(diào)增100萬(wàn)元。 老師這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)為何不是400-300，不是稅法允許 扣除300，怎么就是0？

老師，麻煩幫我解答下，為什么計(jì)稅基礎(chǔ)是400而不是300？ 甲公司2021年12月計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為400萬(wàn)元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的400萬(wàn)元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬(wàn)元，其余100萬(wàn)元當(dāng)期及未來(lái)期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2021年確認(rèn)的遞延所得稅金額為（　）萬(wàn)元。 A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25

甲公司2x21年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1900萬(wàn)元，其中因權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)盈利1200萬(wàn)元，稅法規(guī)定當(dāng)期不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，甲公司擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資；年末預(yù)收貨款1600萬(wàn)元，稅法規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。除上述差異外沒(méi)有其他納稅調(diào)整性差異。不考慮其他因素，甲公司適用所得稅稅率為25%。假定該公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列選項(xiàng)中表述不正確的是0。A甲公司2x21年應(yīng)交所得稅為575萬(wàn)元。B甲公司2x21年遞延所得稅資產(chǎn)為400萬(wàn)元。C甲公司2x21年遞延所得稅負(fù)債為300萬(wàn)元。D甲公司2x21年所得稅費(fèi)用為175萬(wàn)元