老師：負債的計稅基礎(chǔ) =賬面價值 -未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 。本題賬面價值4000萬，而工資未來可扣3000萬為什么計稅基礎(chǔ)不是1000萬甲企業(yè) 20×7年 12月計入成本費用的職工工資總額為 4 000萬元，至 20×7 年 12月 31日尚未支付。按照適用稅法規(guī)定，當期計入成本費用的 4 000萬元工資支出中，可予稅 前扣除的合理部分為 3 000萬元。 該項應(yīng)付職工薪酬負債于 20×7年 12月 31日的賬面價值為 4 000萬元。 該項應(yīng)付職工薪酬負債于 20×7年 12月 31日的計稅基礎(chǔ) =賬面價值 4 000萬元 -未來期間計 算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額 0=4 000萬元 該項負債的賬面價值 4 000萬元與其計稅基礎(chǔ) 4 000萬元相同，不形成暫時性差異。

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開市場以每股5元的價格取A公司普通股100萬股，指定為其他權(quán)益工具投資,假定不考慮交易費用。2020年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市價為每股6元。除該事項外，甲公司不存在其他會計與稅法之間的差異。甲公司2020年稅前利潤為1000萬元。甲公司2020年有關(guān)其他權(quán)益工具投資所得稅的會計處理不正確的是（C） A.應(yīng)納稅暫時性差異為100萬元 B.確認遞延所得稅負債25萬元 C.確認遞延所得稅費用275萬元 D.當期所得稅費用250萬元 請問此題的所得稅費用為何是250萬元，而不是（1000—100）*0. 25=225萬元，其他權(quán)益工具投資形成的應(yīng)納稅暫時性差異為何不調(diào)減應(yīng)納稅所得額，從而影響應(yīng)交所得稅（225萬元）？其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的遞延所得稅影響借方應(yīng)計入“其他綜合收益”，不影響所得稅費用對嗎？

甲公司2021年12月計入成本費用的工資總額為400萬元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定，當期計入成本費用的400萬元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬元，其余100萬元當期及未來期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會計利潤為1000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項，甲公司2021年確認的遞延所得稅金額為（?。┤f元。 　　A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25 【答案】B 【解析】應(yīng)付職工薪酬的賬面價值＝400萬元 計稅基礎(chǔ)＝400－0＝400（萬元） 賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不形成暫時性差異，所以不確認遞延所得稅 但是計算應(yīng)納稅所得額時需要納稅調(diào)增100萬元。 老師這個計稅基礎(chǔ)為何不是400-300，不是稅法允許 扣除300，怎么就是0？

老師，麻煩幫我解答下，為什么計稅基礎(chǔ)是400而不是300？ 甲公司2021年12月計入成本費用的工資總額為400萬元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定，當期計入成本費用的400萬元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬元，其余100萬元當期及未來期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會計利潤為1 000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項，甲公司2021年確認的遞延所得稅金額為（?。┤f元。 A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25

甲公司2x21年實現(xiàn)利潤總額1900萬元，其中因權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資確認盈利1200萬元，稅法規(guī)定當期不計入應(yīng)納稅所得額，甲公司擬長期持有該項投資；年末預(yù)收貨款1600萬元，稅法規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整性差異。不考慮其他因素，甲公司適用所得稅稅率為25%。假定該公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列選項中表述不正確的是0。A甲公司2x21年應(yīng)交所得稅為575萬元。B甲公司2x21年遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元。C甲公司2x21年遞延所得稅負債為300萬元。D甲公司2x21年所得稅費用為175萬元