負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可予稅前扣除的金額 題目中“其余100萬元當(dāng)期及未來期間均不允許稅前扣除”,所以未來可予稅前扣除的金額為0
老師:負(fù)債的計稅基礎(chǔ) =賬面價值 -未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 。本題賬面價值4000萬,而工資未來可扣3000萬為什么計稅基礎(chǔ)不是1000萬甲企業(yè) 20×7年 12月計入成本費(fèi)用的職工工資總額為 4 000萬元,至 20×7 年 12月 31日尚未支付。按照適用稅法規(guī)定,當(dāng)期計入成本費(fèi)用的 4 000萬元工資支出中,可予稅 前扣除的合理部分為 3 000萬元。 該項應(yīng)付職工薪酬負(fù)債于 20×7年 12月 31日的賬面價值為 4 000萬元。 該項應(yīng)付職工薪酬負(fù)債于 20×7年 12月 31日的計稅基礎(chǔ) =賬面價值 4 000萬元 -未來期間計 算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額 0=4 000萬元 該項負(fù)債的賬面價值 4 000萬元與其計稅基礎(chǔ) 4 000萬元相同,不形成暫時性差異。
甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開市場以每股5元的價格取A公司普通股100萬股,指定為其他權(quán)益工具投資,假定不考慮交易費(fèi)用。2020年12月31日,甲公司該股票投資尚未出售,當(dāng)日市價為每股6元。除該事項外,甲公司不存在其他會計與稅法之間的差異。甲公司2020年稅前利潤為1000萬元。甲公司2020年有關(guān)其他權(quán)益工具投資所得稅的會計處理不正確的是(C) A.應(yīng)納稅暫時性差異為100萬元 B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬元 C.確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用275萬元 D.當(dāng)期所得稅費(fèi)用250萬元 請問此題的所得稅費(fèi)用為何是250萬元,而不是(1000—100)*0. 25=225萬元,其他權(quán)益工具投資形成的應(yīng)納稅暫時性差異為何不調(diào)減應(yīng)納稅所得額,從而影響應(yīng)交所得稅(225萬元)?其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的遞延所得稅影響借方應(yīng)計入“其他綜合收益”,不影響所得稅費(fèi)用對嗎?
甲公司2021年12月計入成本費(fèi)用的工資總額為400萬元,至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定,當(dāng)期計入成本費(fèi)用的400萬元工資支出中,可予稅前扣除的金額為300萬元,其余100萬元當(dāng)期及未來期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會計利潤為1000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項,甲公司2021年確認(rèn)的遞延所得稅金額為( )萬元。 A.250 B.0 C.275 D.25 【答案】B 【解析】應(yīng)付職工薪酬的賬面價值=400萬元 計稅基礎(chǔ)=400-0=400(萬元) 賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等,不形成暫時性差異,所以不確認(rèn)遞延所得稅 但是計算應(yīng)納稅所得額時需要納稅調(diào)增100萬元。 老師這個計稅基礎(chǔ)為何不是400-300,不是稅法允許 扣除300,怎么就是0?
老師,麻煩幫我解答下,為什么計稅基礎(chǔ)是400而不是300? 甲公司2021年12月計入成本費(fèi)用的工資總額為400萬元,至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定,當(dāng)期計入成本費(fèi)用的400萬元工資支出中,可予稅前扣除的金額為300萬元,其余100萬元當(dāng)期及未來期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會計利潤為1 000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項,甲公司2021年確認(rèn)的遞延所得稅金額為(?。┤f元。 A.250 B.0 C.275 D.25
甲公司2x21年實現(xiàn)利潤總額1900萬元,其中因權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資確認(rèn)盈利1200萬元,稅法規(guī)定當(dāng)期不計入應(yīng)納稅所得額,甲公司擬長期持有該項投資;年末預(yù)收貨款1600萬元,稅法規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整性差異。不考慮其他因素,甲公司適用所得稅稅率為25%。假定該公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列選項中表述不正確的是0。A甲公司2x21年應(yīng)交所得稅為575萬元。B甲公司2x21年遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元。C甲公司2x21年遞延所得稅負(fù)債為300萬元。D甲公司2x21年所得稅費(fèi)用為175萬元
請問小規(guī)模企業(yè)法人能不能單獨(dú)保管原始憑證資料??
老師,個人獨(dú)資個人經(jīng)營所得不享受減免政策哦?
老師,有這么一個問題,分錄如何做?在第三季申報所得稅時,計算錯誤,算出來所得稅是10000萬,當(dāng)時也是按照10000元扣款的!分錄做的是: 借:所得稅費(fèi)用 10000 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)_所得稅 10000 然后更正了報表,所得稅是 9800, 這個分錄怎么調(diào)整呢?但是銀行存款減少了10000元
老師好,我想問下 木材加工廠從稅局代開采購免稅發(fā)票,采購木材原材料回來加工成木板銷售。比如這個月代開了20萬的采購票,生產(chǎn)領(lǐng)用木材原材料10萬。那么這個進(jìn)項稅和加計抵扣怎么計算啊
老師,請問農(nóng)業(yè)企業(yè)有什么政策?
老師,我要在電稅局報送財報(稅款所屬期間為25.7.1-25.9.30),在填寫資產(chǎn)負(fù)債表時,年初余額是不是2025年1月1日(也就是2024年12.31日的數(shù)據(jù))?期末余額是不是截至2025年9.30日的數(shù)據(jù)
24年開給客戶116萬,現(xiàn)在客戶只能回款90萬,想著把原來的發(fā)票紅沖了,從新開90萬元,但是對方發(fā)票已抵扣,現(xiàn)在該怎么辦
老師,可以幫我看下憑證其他應(yīng)付款代收電費(fèi)27499.3這個數(shù)怎么來的嗎
微信收付款收什么稅,分別多少
老師想問一下,去年的收入未確認(rèn)收入,在今年才確認(rèn),現(xiàn)在要調(diào)整回去年,要怎么做賬?
題目有寫可允許 扣除300——可予稅前扣除的金額為300萬元
學(xué)員您好 可予稅前扣除的金額為300萬元,其余100萬元當(dāng)期及未來期間均不允許稅前扣除。 這個300是當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的,但是計稅基礎(chǔ)的公式是賬面價值-未來可予稅前扣除的金額 減掉的是未來可予稅前扣除的,而不是當(dāng)期可予稅前扣除的,請注意