負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可予稅前扣除的金額 題目中“其余100萬(wàn)元當(dāng)期及未來(lái)期間均不允許稅前扣除”,所以未來(lái)可予稅前扣除的金額為0
老師:負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) =賬面價(jià)值 -未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 。本題賬面價(jià)值4000萬(wàn),而工資未來(lái)可扣3000萬(wàn)為什么計(jì)稅基礎(chǔ)不是1000萬(wàn)甲企業(yè) 20×7年 12月計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資總額為 4 000萬(wàn)元,至 20×7 年 12月 31日尚未支付。按照適用稅法規(guī)定,當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的 4 000萬(wàn)元工資支出中,可予稅 前扣除的合理部分為 3 000萬(wàn)元。 該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債于 20×7年 12月 31日的賬面價(jià)值為 4 000萬(wàn)元。 該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債于 20×7年 12月 31日的計(jì)稅基礎(chǔ) =賬面價(jià)值 4 000萬(wàn)元 -未來(lái)期間計(jì) 算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額 0=4 000萬(wàn)元 該項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值 4 000萬(wàn)元與其計(jì)稅基礎(chǔ) 4 000萬(wàn)元相同,不形成暫時(shí)性差異。
甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開(kāi)市場(chǎng)以每股5元的價(jià)格取A公司普通股100萬(wàn)股,指定為其他權(quán)益工具投資,假定不考慮交易費(fèi)用。2020年12月31日,甲公司該股票投資尚未出售,當(dāng)日市價(jià)為每股6元。除該事項(xiàng)外,甲公司不存在其他會(huì)計(jì)與稅法之間的差異。甲公司2020年稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。甲公司2020年有關(guān)其他權(quán)益工具投資所得稅的會(huì)計(jì)處理不正確的是(C) A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為100萬(wàn)元 B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元 C.確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用275萬(wàn)元 D.當(dāng)期所得稅費(fèi)用250萬(wàn)元 請(qǐng)問(wèn)此題的所得稅費(fèi)用為何是250萬(wàn)元,而不是(1000—100)*0. 25=225萬(wàn)元,其他權(quán)益工具投資形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為何不調(diào)減應(yīng)納稅所得額,從而影響應(yīng)交所得稅(225萬(wàn)元)?其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的遞延所得稅影響借方應(yīng)計(jì)入“其他綜合收益”,不影響所得稅費(fèi)用對(duì)嗎?
甲公司2021年12月計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為400萬(wàn)元,至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定,當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的400萬(wàn)元工資支出中,可予稅前扣除的金額為300萬(wàn)元,其余100萬(wàn)元當(dāng)期及未來(lái)期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),甲公司2021年確認(rèn)的遞延所得稅金額為(?。┤f(wàn)元。 A.250 B.0 C.275 D.25 【答案】B 【解析】應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值=400萬(wàn)元 計(jì)稅基礎(chǔ)=400-0=400(萬(wàn)元) 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等,不形成暫時(shí)性差異,所以不確認(rèn)遞延所得稅 但是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要納稅調(diào)增100萬(wàn)元。 老師這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)為何不是400-300,不是稅法允許 扣除300,怎么就是0?
老師,麻煩幫我解答下,為什么計(jì)稅基礎(chǔ)是400而不是300? 甲公司2021年12月計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為400萬(wàn)元,至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定,當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的400萬(wàn)元工資支出中,可予稅前扣除的金額為300萬(wàn)元,其余100萬(wàn)元當(dāng)期及未來(lái)期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),甲公司2021年確認(rèn)的遞延所得稅金額為( )萬(wàn)元。 A.250 B.0 C.275 D.25
甲公司2x21年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1900萬(wàn)元,其中因權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)盈利1200萬(wàn)元,稅法規(guī)定當(dāng)期不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,甲公司擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資;年末預(yù)收貨款1600萬(wàn)元,稅法規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。除上述差異外沒(méi)有其他納稅調(diào)整性差異。不考慮其他因素,甲公司適用所得稅稅率為25%。假定該公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列選項(xiàng)中表述不正確的是0。A甲公司2x21年應(yīng)交所得稅為575萬(wàn)元。B甲公司2x21年遞延所得稅資產(chǎn)為400萬(wàn)元。C甲公司2x21年遞延所得稅負(fù)債為300萬(wàn)元。D甲公司2x21年所得稅費(fèi)用為175萬(wàn)元
交易性金融資產(chǎn)累計(jì)的公允價(jià)值變動(dòng)損益不轉(zhuǎn)入投資收益嗎?
老師您好,公司租個(gè)人車輛這個(gè)租金一般怎么算,如果租金偏高會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)呢
老師,請(qǐng)問(wèn)下,私立幼兒園,收的老師的生活費(fèi)1萬(wàn)元,幼兒園對(duì)公付給下游公司1萬(wàn),它又開(kāi)發(fā)票給幼兒園,這個(gè)流程是不是錯(cuò)的,下游公司應(yīng)該把發(fā)票開(kāi)給老師呀
公司停產(chǎn)設(shè)備處置,損失達(dá)200萬(wàn),有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎?需要準(zhǔn)備什么材料嗎?
老師,c支付給a具體是指?
老師,這里為什么債務(wù)資本成本不要考慮抵稅?[捂臉]
老師,怎么有些單位開(kāi)具紅字發(fā)票,還需要對(duì)方確認(rèn)呢
老師您好 先進(jìn)制造業(yè)加計(jì)扣除對(duì)外協(xié)加工銷售有要求嗎
請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模標(biāo)牌制作公司。開(kāi)票大類是廣告服務(wù),需要申報(bào)和繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)嗎?
老師。餐飲費(fèi)發(fā)票不能開(kāi)專票嗎
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題目有寫(xiě)可允許 扣除300——可予稅前扣除的金額為300萬(wàn)元
學(xué)員您好 可予稅前扣除的金額為300萬(wàn)元,其余100萬(wàn)元當(dāng)期及未來(lái)期間均不允許稅前扣除。 這個(gè)300是當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的,但是計(jì)稅基礎(chǔ)的公式是賬面價(jià)值-未來(lái)可予稅前扣除的金額 減掉的是未來(lái)可予稅前扣除的,而不是當(dāng)期可予稅前扣除的,請(qǐng)注意