甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開市場以每股5元的價格取A公司普通股100萬股，指定為其他權(quán)益工具投資,假定不考慮交易費用。2020年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當(dāng)日市價為每股6元。除該事項外，甲公司不存在其他會計與稅法之間的差異。甲公司2020年稅前利潤為1000萬元。甲公司2020年有關(guān)其他權(quán)益工具投資所得稅的會計處理不正確的是（C） A.應(yīng)納稅暫時性差異為100萬元 B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬元 C.確認(rèn)遞延所得稅費用275萬元 D.當(dāng)期所得稅費用250萬元 請問此題的所得稅費用為何是250萬元，而不是（1000—100）*0. 25=225萬元，其他權(quán)益工具投資形成的應(yīng)納稅暫時性差異為何不調(diào)減應(yīng)納稅所得額，從而影響應(yīng)交所得稅（225萬元）？其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的遞延所得稅影響借方應(yīng)計入“其他綜合收益”，不影響所得稅費用對嗎？

甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當(dāng)年會計與稅法之間的差異包括以下事項：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價準(zhǔn)備200萬元；(5)預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用40萬元。 要求： (1)計算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 (2)計算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (3)計算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用，編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會計分錄。

甲上市公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，該公司2018年利潤總額為6000萬元。甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。當(dāng)年發(fā)生的交易或事項中，會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下：の計提500萬元壞賬準(zhǔn)備。②確認(rèn)國債利息收入200萬元。③交易性金融資產(chǎn)取得成本為2000萬元，年末公允價值為4100萬元。要求：計算甲公司2018年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅費用和所得稅費用：編制甲公司2018年確認(rèn)所得稅費用的會計分錄。

3.甲公司2X21年度取得一項其他債權(quán)投資，取得成本為220萬元，2X21年12月31日，該項金融資產(chǎn)的公允價值為200萬元。2X22年2月10日，甲公司將該金融資產(chǎn)全部出售，售價為190萬元。假定未來期間甲公司能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣該可抵扣暫時性差異，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮利息等其他因素的影響。要求:編制甲公司與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄

東達(dá)公司適用的所得稅稅率為25%2021年度實現(xiàn)的利潤溝總額4000萬元。預(yù)計未來期間適用的公司所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2021年初，宏達(dá)公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為2萬元“遞延所得稅負(fù)債余額為5萬元2021年末，可抵扣暫時性差異共計400萬元應(yīng)納稅暫時性差異共1600萬元則宏達(dá)公司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用為()萬元。