甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開市場以每股5元的價格取A公司普通股100萬股，指定為其他權益工具投資,假定不考慮交易費用。2020年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市價為每股6元。除該事項外，甲公司不存在其他會計與稅法之間的差異。甲公司2020年稅前利潤為1000萬元。甲公司2020年有關其他權益工具投資所得稅的會計處理不正確的是（C） A.應納稅暫時性差異為100萬元 B.確認遞延所得稅負債25萬元 C.確認遞延所得稅費用275萬元 D.當期所得稅費用250萬元 請問此題的所得稅費用為何是250萬元，而不是（1000—100）*0. 25=225萬元，其他權益工具投資形成的應納稅暫時性差異為何不調減應納稅所得額，從而影響應交所得稅（225萬元）？其他權益工具投資產生的遞延所得稅影響借方應計入“其他綜合收益”，不影響所得稅費用對嗎？

甲公司2021年12月計入成本費用的工資總額為400萬元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定，當期計入成本費用的400萬元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬元，其余100萬元當期及未來期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會計利潤為1000萬元。不考慮其他納稅調整事項，甲公司2021年確認的遞延所得稅金額為（　）萬元。 　　A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25 【答案】B 【解析】應付職工薪酬的賬面價值＝400萬元 計稅基礎＝400－0＝400（萬元） 賬面價值與計稅基礎相等，不形成暫時性差異，所以不確認遞延所得稅 但是計算應納稅所得額時需要納稅調增100萬元。 老師這個計稅基礎為何不是400-300，不是稅法允許 扣除300，怎么就是0？

老師，麻煩幫我解答下，為什么計稅基礎是400而不是300？ 甲公司2021年12月計入成本費用的工資總額為400萬元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定，當期計入成本費用的400萬元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬元，其余100萬元當期及未來期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會計利潤為1 000萬元。不考慮其他納稅調整事項，甲公司2021年確認的遞延所得稅金額為（?。┤f元。 A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25

東達公司適用的所得稅稅率為25%2021年度實現(xiàn)的利潤溝總額4000萬元。預計未來期間適用的公司所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2021年初，宏達公司遞延所得稅資產余額為2萬元“遞延所得稅負債余額為5萬元2021年末，可抵扣暫時性差異共計400萬元應納稅暫時性差異共1600萬元則宏達公司2021年應確認的所得稅費用為()萬元。2021年4月1日甲公司與客戶簽訂合同，為該客戶擁有的一條鐵路更換500根鐵軌，合同總價為100萬元(不含稅價)，合同簽訂日甲公司收到了客戶預付的全部貨款并不可返還。截至2021年12月31日，甲公司共更換鐵軌300根,剩余部分預計在2022年5月31日之前完成。假定不考慮其他情況。請根據(jù)上述資料判斷截至2021年12月31日甲公司對該項業(yè)務應()。A.按時點確認收入60萬元B.按時段確認收入100萬元按時段確認收入60萬元D.按時點確認收入100萬元

甲公司2x21年實現(xiàn)利潤總額1900萬元，其中因權益法核算的長期股權投資確認盈利1200萬元，稅法規(guī)定當期不計入應納稅所得額，甲公司擬長期持有該項投資；年末預收貨款1600萬元，稅法規(guī)定計入應納稅所得額。除上述差異外沒有其他納稅調整性差異。不考慮其他因素，甲公司適用所得稅稅率為25%。假定該公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列選項中表述不正確的是0。A甲公司2x21年應交所得稅為575萬元。B甲公司2x21年遞延所得稅資產為400萬元。C甲公司2x21年遞延所得稅負債為300萬元。D甲公司2x21年所得稅費用為175萬元