甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開市場以每股5元的價格取A公司普通股100萬股，指定為其他權(quán)益工具投資,假定不考慮交易費用。2020年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市價為每股6元。除該事項外，甲公司不存在其他會計與稅法之間的差異。甲公司2020年稅前利潤為1000萬元。甲公司2020年有關(guān)其他權(quán)益工具投資所得稅的會計處理不正確的是（C） A.應納稅暫時性差異為100萬元 B.確認遞延所得稅負債25萬元 C.確認遞延所得稅費用275萬元 D.當期所得稅費用250萬元 請問此題的所得稅費用為何是250萬元，而不是（1000—100）*0. 25=225萬元，其他權(quán)益工具投資形成的應納稅暫時性差異為何不調(diào)減應納稅所得額，從而影響應交所得稅（225萬元）？其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的遞延所得稅影響借方應計入“其他綜合收益”，不影響所得稅費用對嗎？

星海公司對持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價值計量,而按照稅法的規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)均為取得成本。2x18年12月31日,交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1200萬元,公允價值為1150萬元,其他債權(quán)投資賬面成本為1400萬元,公允價值為1500萬元。假定除上列事項外,星海公司不存在導致產(chǎn)生暫時性差異的其他事項;2x17年12月31日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額;星海公司2x18年的應納稅所得額為1000萬元,所得稅稅率為25%。 要求:作出星海公司2x18年有關(guān)所得稅費用的下列會計處理: (1)計算應納稅暫時性差異。(2)計算可抵扣暫時性差異。 (3)計算遞延所得稅負債。 (4)計算遞延所得稅資產(chǎn)。 (5)計算當期所得稅。 (6)計算計入所有者權(quán)益的遞延所得稅。 (7)計算遞延所得稅。 (8)計算所得稅費用。 (9編制確認所得稅的會計分錄。

.甲公司對持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價值計量，而按照稅法的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)均為取得成本。2x18年12月31日，交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1000萬元，公允價值為1300萬元；其他債權(quán)投資賬面成本為420萬元，公允價值為250萬元。假定除上列事項外，甲公司不存在導致產(chǎn)生暫時性差異的其他事項；2x17年12月31日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額；甲公司218年的應納稅所得額2000萬元，所得稅稅率為25%。要求甲公司完成下列任務(wù)：(1)計算下列各項目金額。①當期所得稅。②應納稅暫時性差異。③可抵扣暫時性差異。④遞延所得稅負債。⑤遞延所得稅資產(chǎn)。⑥計算計入所有者權(quán)益的遞延所得稅。⑦遞延所得稅。⑧所得稅費用。(2)編制確認所得稅費用的會計分錄。（單位：萬元）

.甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×20年3月3日自公開市場以每股5元的價格取得A公司普通股100萬股指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，假定不考慮交易費用。2×20年12月未出售，當日市價為每股6元。除該事項外，該企業(yè)不存在其他會計與稅法之間的差異。2×20年度甲公司稅前會計利潤為1 000萬元。則下列關(guān)于甲公司2×20年有關(guān)其他權(quán)益工具投資所得稅影響的說法不正確的是（ ） A.產(chǎn)生應納稅暫時性差異100萬元 B.確認遞延所得稅負債25萬元 C.確認遞延所得稅費用25萬元 D.確認當期所得稅費用250萬元 對應科目為其他綜合收益 不確認遞延所得稅費用，而應確認其他綜合收益。老師分錄怎么寫的啊

公司持有一只債券，作為其他債權(quán)投資核算。2021年為投資第一年，2021年12月31日按照實際利率法確認的賬面余額為1000萬元，公允價值為900萬元，則： 借：其他綜合收益 100 貸：其他債權(quán)投資 100 該債券減值50萬元，則： 借：信用減值損失 50 貸：其他綜合收益 50 計稅基礎(chǔ)1000萬元，賬面價值為900萬元，產(chǎn)生可抵扣差異100萬元，在100萬元差異中，有50萬是因為減值導致，有50萬是因為公允價值變動導致。 因此，可抵扣差異100萬對應遞延所得稅資產(chǎn)25萬，其中減值導致的所得稅費用差異計入遞延所得稅資產(chǎn)，公允價值下降導致所得稅費用的計入其他綜合收益， 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅費用 12.5 　　其他綜合收益 12.5——對嗎？