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夫子樂：回復(fù)立紅老師 借：管理費(fèi)用 120000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金120000

立紅老師：回復(fù)夫子樂你好，那之前的現(xiàn)金賬也是對(duì)不上的，沒有發(fā)現(xiàn)么，您看下現(xiàn)金是按12000還是按120000登記 的

夫子樂：回復(fù)立紅老師 現(xiàn)金12000登記的

立紅老師：回復(fù)夫子樂你好，如果是這樣， 借，庫(kù)存現(xiàn)金108000 貸，以前年度損益調(diào)整108000 借，以前年度損益調(diào)整108000*25% 貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅108000*25% 借，以前年度損益調(diào)整 貸，利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)

夫子樂：回復(fù)立紅老師 那我需要更正申報(bào)那一年的匯算不呢？老師？

立紅老師：回復(fù)夫子樂你好，您看下申報(bào)那年匯算需要交交稅么，如果那年是交稅的，現(xiàn)在交這個(gè)稅補(bǔ)交就可以 ；如果是不交稅，看下將這筆補(bǔ)上后是否需要交稅，如果調(diào)整后利潤(rùn) 是正數(shù)，按調(diào)整后的金額將稅補(bǔ)上就可以。

夫子樂：回復(fù)立紅老師 如何補(bǔ)呢？難道不用經(jīng)過申報(bào)表

立紅老師：回復(fù)夫子樂你好，將要補(bǔ)的稅直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅就可以；向上面的分錄一樣。

夫子樂：回復(fù)立紅老師 那就是這個(gè)月或者季度報(bào)所得稅的時(shí)候就可以上報(bào)了是吧

夫子樂：回復(fù)立紅老師 不用追究以前好久發(fā)生的，以及稅收滯納金這些

立紅老師：回復(fù)夫子樂你好，那就是這個(gè)月或者季度報(bào)所得稅的時(shí)候就可以上報(bào)了是吧——是的， 不用追究以前好久發(fā)生的，以及稅收滯納金這些——不用管的

夫子樂：回復(fù)立紅老師 哦，明白了，如果是當(dāng)年計(jì)提的成本，沒有收到發(fā)票，現(xiàn)在也可以這樣做以前年度損益調(diào)整處理是吧

立紅老師：回復(fù)夫子樂你好，如果是當(dāng)年的成本，沒有收到發(fā)票，在前年匯算時(shí)調(diào)增成本就可以，不用通以前年度損益調(diào)整

夫子樂：回復(fù)立紅老師 但是匯算的時(shí)候并未調(diào)整，而且發(fā)票一直沒收到，怎么辦呢？

立紅老師：回復(fù)夫子樂你好，如果匯算時(shí)沒有調(diào)整，發(fā)票一直沒有到，是需要通過以前年度損益調(diào)整調(diào)的

夫子樂：回復(fù)立紅老師 如果有正數(shù)所得稅的話，也是不需要交滯納金吧，只在我調(diào)整的那期補(bǔ)交上所得稅就可以了吧

立紅老師：回復(fù)夫子樂你好，是的，是這樣的。

努力亞靜：回復(fù)月月老師 謝謝您，如果是一筆營(yíng)業(yè)外收入，調(diào)整為以前年度損益。會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是什么

月月老師：回復(fù)努力亞靜你好 借：銀行存款 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 你應(yīng)該還要去稅務(wù)局補(bǔ)繳所得稅。

長(zhǎng)情的戒指：回復(fù)王雁鳴老師 老師這比分錄期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做？謝謝

王雁鳴老師：回復(fù)長(zhǎng)情的戒指您好，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借；以前年度損益調(diào)整，貸；利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

22年中級(jí)取證班徐秋玲：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 稅務(wù)老師讓我去開代理出口證明了，讓A公司自己去做退稅，那這筆收入就不合理了。

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)22年中級(jí)取證班徐秋玲你是出口？出口你首先要有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的才可以進(jìn)行退稅處理的。

22年中級(jí)取證班徐秋玲：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 現(xiàn)在是發(fā)票取消退稅勾選并退回給A公司，并給他們代理出口證明讓他們?nèi)ギ?dāng)?shù)囟悇?wù)局自己報(bào)退稅

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)22年中級(jí)取證班徐秋玲你要咨詢一下你稅務(wù)局這邊。 正常情況 你去是申請(qǐng)不了的，是代理公司處理的

22年中級(jí)取證班徐秋玲：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 A公司有出口資質(zhì)的

22年中級(jí)取證班徐秋玲：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 我們公司也是有代理出口資質(zhì)的，稅務(wù)那邊已經(jīng)給我們開出來(lái)代理出口證明了

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)22年中級(jí)取證班徐秋玲你是以誰(shuí)的名義報(bào)關(guān)出口的，一定要用你自己的才可以

22年中級(jí)取證班徐秋玲：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 相當(dāng)于這筆業(yè)務(wù)不是自營(yíng)出口，但是我們做成自營(yíng)了，稅務(wù)讓我們更正，走代理出口。前期的賬務(wù)需要更正

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)22年中級(jí)取證班徐秋玲代理出口，你這稅是由代理這邊退稅。 如果開了證明，你直接去你稅局申請(qǐng)就可以了，網(wǎng)上是申請(qǐng)不了，去大廳處理。

22年中級(jí)取證班徐秋玲：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 我公司是代理出口公司，現(xiàn)在代理出口證明也已經(jīng)開出來(lái)了。但是現(xiàn)在賬務(wù)上我要怎么調(diào)整，因?yàn)橐呀?jīng)跨年了。

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)22年中級(jí)取證班徐秋玲賬上你不用，你還是正常確認(rèn)為收入的。 你這代理出口和自營(yíng)出口都是正常確認(rèn)收入。 你這個(gè)并不需要調(diào)整的啊。

22年中級(jí)取證班徐秋玲：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 代理出口，代收匯，會(huì)計(jì)分錄不是應(yīng)該 借：銀行存款 70000 貸：應(yīng)付賬款 70000 然后給A公司付款 借：應(yīng)付賬款 70000 貸：銀行存款 70000 收取代理費(fèi)等（開票給A公司1200） 借：應(yīng)收賬款 1200 貸：營(yíng)業(yè)收入 1132.08 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 67.92 借：銀行存款 1200 貸：應(yīng)收賬款 1200 么？？？

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)22年中級(jí)取證班徐秋玲你這分錄處理并沒有什么問題，直接確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入。你是覺得哪里有疑問

肖婷：回復(fù)方亮老師 圖片

肖婷：回復(fù)方亮老師 分錄

肖婷：回復(fù)方亮老師 老師，分錄已經(jīng)上傳了，麻煩您看下

方亮老師：回復(fù)肖婷老師沒有看明白您寫的分錄，請(qǐng)您用文字清晰、完整的描述一下錯(cuò)誤的原因。

肖婷：回復(fù)方亮老師 是這樣的，之前的會(huì)計(jì)把16年4季度工資造錯(cuò)了，按照3季度的工資計(jì)提且發(fā)放的，但是后面人員異動(dòng)了，所以工資錯(cuò)了，本來(lái)16年4季度只要發(fā)20500，不涉及個(gè)稅，個(gè)稅系統(tǒng)里面也沒有個(gè)稅繳納，都是按照沒有交稅的基數(shù)申報(bào)的，再做17年匯算的時(shí)候要調(diào)整，第二個(gè)分錄社保也多繳納了，把個(gè)人部分的社保全部做到公司管理費(fèi)用了，第三個(gè)分錄把應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的沖掉財(cái)務(wù)費(fèi)用了

肖婷：回復(fù)方亮老師 也就是說(shuō) 第一個(gè)分錄按道理應(yīng)該是 借：管理費(fèi)用20500 貸：應(yīng)付職工薪酬 20500 借：應(yīng)付職工薪酬20500 貸：其他應(yīng)付款-社保 1500 銀行存款 19000 第二個(gè)分錄： 借：管理費(fèi)用-社保（單位） 2105 其他應(yīng)收款-社保 826.59 貸：銀行存款 2931.59 第三個(gè)分錄： 借：銀行存款 0.02 貸：營(yíng)業(yè)外收入 0.02

肖婷：回復(fù)方亮老師 上面分錄是去年正確的分錄 但是前面會(huì)計(jì)做成了圖片上左邊的分錄 我調(diào)整寫在右邊了 不知道是不是正確的，求解答

方亮老師：回復(fù)肖婷1、財(cái)務(wù)費(fèi)用金額比較小不用調(diào)整。 2、分錄正確。

鳳娃：回復(fù)鄒老師 謝謝

鄒老師：回復(fù)鳳娃不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利。