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會計利潤和應納稅所得額的異同
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縈縈老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師
5.00
解題: 0w
引用 @ 11876948484884 發(fā)表的提問：
企業(yè)所得稅預繳時，能否按照“會計報表-利潤總額“+-”永久性差異/暫時性差異“后計算的”應納稅所得額“計算所得稅額
您好， 如果您是指考試中的話，您那么算沒有問題； 如果您是實務中的話，只有上市公司會考慮遞延所得稅計提和計算；一般公司預繳都是按利潤總額做的。謝謝
1樓
2022-11-01 12:54:06
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11876948484884：回復縈縈老師 謝謝回答 1.我司時是上市公司用的是遞延所得稅，這種情況下是可以按照調(diào)整后的“應納稅額所得額”申報的嗎 2.本季度利潤總額負數(shù)；永久/暫時性差異加減后是調(diào)增；最后應納稅所得額是正數(shù)，需要預繳 但實際填寫預繳申報表時沒有具體地方可以填列調(diào)增數(shù)
2022-11-01 13:12:20
縈縈老師：回復11876948484884同學您好，您可以看下您之前的賬務處理，如果之前是考慮了遞延所得稅的計提就按調(diào)整后的；如果之前也沒有考慮，而是匯算考慮的，季度就不用考慮，謝謝
2022-11-01 13:36:12
張艷老師
職稱：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師
4.99
解題: 6.07w
引用 @ 大熊 發(fā)表的提問：
會計利潤總額為什么是減去新增應納稅暫時差異，應納稅差異不是應該繳納所得稅嗎
應納稅暫時性差異會調(diào)減當期應納稅所得額，以后轉(zhuǎn)回時，會增加轉(zhuǎn)回當期的應納稅所得額。
2樓
2022-11-01 13:58:05
全部回復
大熊：回復張艷老師 這個應納稅是說現(xiàn)在不納稅，以后納稅應納稅嗎，調(diào)回時怎么調(diào)
2022-11-01 14:24:06
張艷老師：回復大熊1、是的 2、借：遞延所得稅負債 貸：所得稅費用
2022-11-01 14:49:44
小默老師
職稱：中級會計師,高級會計師
4.98
解題: 1.27w
引用 @ 高貴的書本 發(fā)表的提問：
應納稅所得額＝會計利潤-應納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異 這個公式是正確的嗎？
你好，這個公式不正確
3樓
2022-11-01 15:07:39
全部回復
高貴的書本：回復小默老師 那正確的公式是怎樣的？
2022-11-01 15:32:36
高貴的書本：回復小默老師 指會計上的公式
2022-11-01 15:50:27
小默老師：回復高貴的書本應納稅所得額= 會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
2022-11-01 16:18:08
高貴的書本：回復小默老師 就這個納稅調(diào)整額很難算老師
2022-11-01 16:40:09
高貴的書本：回復小默老師 一直不懂
2022-11-01 16:53:13
高貴的書本：回復小默老師 沒找到統(tǒng)一公式
2022-11-01 17:21:52
小默老師：回復高貴的書本這個沒有統(tǒng)一公式的，需要分析會計和稅務的差異進行調(diào)整的
2022-11-01 17:49:35
高貴的書本：回復小默老師 我是針對某一道題總結(jié)了一個公式，放在另一道題就不適用了，根本搞不懂差異的原因在哪
2022-11-01 18:12:17
高貴的書本：回復小默老師 比如這道題，你說我錯的那個公式就可以用
2022-11-01 18:23:26
高貴的書本：回復小默老師 這道題就用不了了，然后用這道題的思路去做上一道題又不行了。
2022-11-01 18:50:48
高貴的書本：回復小默老師 都是計算應納稅所得額，搞不懂問題出在哪里
2022-11-01 19:10:43
小默老師：回復高貴的書本下面這個題雖然無形資產(chǎn)形成可抵扣暫時性差異，可是不確認遞延所得稅資產(chǎn)，但是會影響應納稅所得額，因此你提到的公式不適用
2022-11-01 19:30:10
高貴的書本：回復小默老師 下面這個題我怎么感覺它ACD矛盾呀？應交所得稅等于所得稅費用，那就意味著沒有遞延所得稅。但它A不是說有可抵扣暫時性差異嗎？應該確認遞延所得稅資產(chǎn)吧
2022-11-01 19:46:21
小默老師：回復高貴的書本你好，我這兒看不到選項
2022-11-01 20:06:43
高貴的書本：回復小默老師 選項忘記拍下來了，補上
2022-11-01 20:21:48
小默老師：回復高貴的書本無形資產(chǎn)形成的可抵扣暫時性差異是不確認遞延所得稅資產(chǎn)的
2022-11-01 20:38:58
小默老師：回復高貴的書本債務擔保屬于永久性差異，不影響遞延所得稅
2022-11-01 20:53:12
小默老師：回復高貴的書本因此所得稅費用等于應交所得稅
2022-11-01 21:14:18
家權(quán)老師
職稱：稅務師
4.97
解題: 17.06w
引用 @ 小辛辛 發(fā)表的提問：
會計利潤和應納稅所得額什么關系
應納稅所得額=會計利潤%2B納稅調(diào)增金額-納稅調(diào)減金額
4樓
2022-11-01 16:12:54
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鄒老師
職稱：注冊稅務師+中級會計師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 花開伴夏 發(fā)表的提問：
會計利潤，應納稅所得額，應納所得稅額，都怎么計算的
會計利潤就是利潤表的利潤總額 應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額 應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率
5樓
2022-11-01 17:19:37
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小林老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師
4.96
解題: 6.83w
引用 @ 喵星人 發(fā)表的提問：
當期凈利潤為什么不能用9970去減所得稅費用呢？ 稅前會計利潤和應納稅所得額有什么不同？稅前利潤是不是就等于利潤總額？
您好，凈利潤用利潤總額-所得稅費用
6樓
2022-11-01 18:44:55
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小林老師：回復喵星人您好，稅前利潤就等于利潤總額
2022-11-01 19:39:06
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 花路漫漫 發(fā)表的提問：
遞延所得稅費用=本期遞延所得稅負債-本期遞延所得稅資產(chǎn)么？應納稅所得額=會計利潤+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異？
你好，同學。 遞延所得稅費用公式?jīng)]問題。 應納稅所得額也沒問題。
7樓
2022-11-01 19:40:55
全部回復
小小霞老師
職稱：初級會計師
4.98
解題: 0.88w
引用 @ 高貴的書本 發(fā)表的提問：
應納稅所得額＝會計利潤-應納稅暫時性差異＋可抵扣暫時性差異 問一下這公式哪里考慮了納稅調(diào)整？
你好，可以參考一下列子 稅法認可的計算企業(yè)所得稅的計稅基礎。 會計利潤對應的是會計所得稅額，即未作納稅調(diào)整的；應納稅所得額是在會計利潤的基礎上調(diào)整后得出的。 應納稅所得額計算時通常采用的是間接法：即應納稅所得額＝會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額－彌補以前年度虧損額（在法定彌補年限內(nèi)） 你所說的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到，都是固定的指標；而對于暫時性差異而言，在現(xiàn)實中，常用到的就是職工教育經(jīng)費超標部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、廣告費和業(yè)務宣傳費超標的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、以前年度虧損（須符合新會計準則“企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)”的規(guī)定）、交易性金融資產(chǎn)等。
8樓
2022-11-01 20:32:46
全部回復
高貴的書本：回復小小霞老師 就是上面那公式不完整對吧？所以是納稅所得額＝會計利潤-應納稅暫時性差異＋可抵扣暫時性差異 +/-納稅調(diào)整額
2022-11-01 20:54:05
高貴的書本：回復小小霞老師 那個彌補虧損應該在會計利潤中考慮了吧
2022-11-01 21:12:32
小小霞老師：回復高貴的書本你好，是的呢。你的理解正確
2022-11-01 21:37:25
高貴的書本：回復小小霞老師 老師說的永久性差異是什么意思？
2022-11-01 21:47:29
高貴的書本：回復小小霞老師 所得稅會計處理要考慮這個嗎？
2022-11-01 22:07:47
小小霞老師：回復高貴的書本你好，永久性差異是由稅收法規(guī)與會計準則計算口徑不一而產(chǎn)生的差異。具體而言，一些會計準則確認的收入或費用，稅收法規(guī)不予確認；而另一些在會計準則中不屬于收入的項目，稅收法規(guī)卻作為應稅收入。這些差異一旦發(fā)生，便永久存在。永久性差異只影響當期的應稅收益，而不影響以后各期的納稅額
2022-11-01 22:23:38
高貴的書本：回復小小霞老師 注會會計教材上沒寫這個哎，我是不是可以不管？
2022-11-01 22:36:41
小小霞老師：回復高貴的書本注會會計教材沒有永久性差異？這個是有的吧
2022-11-01 22:48:57
高貴的書本：回復小小霞老師 大小標題都沒有永久性差異，有暫時性差異
2022-11-01 23:14:50
小小霞老師：回復高貴的書本你好，你后面做題就會感受到的呢。這個是有的呢
2022-11-01 23:44:35
宋生老師
職稱：注冊稅務師/中級會計師
4.99
解題: 28.3w
引用 @ 耿夫祿13778837 發(fā)表的提問：
所得稅費用=當期所得稅?遞延所得稅；當期所得稅是不是指應交所得稅??？“應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額?納稅調(diào)整減少額”，“稅前會計利潤”是指營業(yè)利潤、利潤總額還是凈利潤??？
你好！這個是利潤總額的了
9樓
2022-11-01 21:57:50
全部回復
耿夫祿13778837：回復宋生老師 那當期所得稅是指？
2022-11-01 22:14:41
宋生老師：回復耿夫祿13778837你好！比如你是第三季度的，就是第三季度的金額
2022-11-01 22:33:27
鄒老師
職稱：注冊稅務師+中級會計師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 篼篼潴 發(fā)表的提問：
企業(yè)所得稅，應納稅所得額計算是以利潤總額還是以營業(yè)利潤計算所得？會計利潤是是營業(yè)利潤么
你好，應納稅所得額=利潤總額%2B納稅調(diào)增—納稅調(diào)減
10樓
2022-11-01 23:15:56
全部回復
篼篼潴：回復鄒老師 你的意思會計利潤就是利潤總額對么？
2022-11-01 23:42:31
鄒老師：回復篼篼潴你好，會計利潤有好幾種，有營業(yè)利潤，利潤總額，凈利潤。 需要看你所說的具體是什么意思了
2022-11-01 23:53:14
小鎖老師
職稱：注冊會計師,稅務師
4.98
解題: 10.15w
引用 @ 學員 發(fā)表的提問：
為什么研發(fā)支出既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，他折舊攤銷的時候不就影響了會計利潤和應納稅所得額了嗎
您好，這個是不考慮折舊攤銷的，是研發(fā)期間
11樓
2022-11-02 00:27:51
全部回復
月月老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 2.11w
引用 @ 熊熊 發(fā)表的提問：
應納稅所得額和會計報表上面的利潤總額有什么區(qū)別
你好，應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整
12樓
2022-11-02 01:53:38
全部回復
答疑蘇老師
職稱：注冊會計師
4.99
解題: 3.62w
引用 @ 霄 發(fā)表的提問：
應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額。題目中說會計利潤=應納稅所得額，也就等于納稅調(diào)整的金額是0。既然納稅調(diào)整的金額是0，也就代表不存在暫時性差異，也就沒有遞延所得稅。為什么還會有遞延所得稅資產(chǎn)這一說呢
你好 可彌補的虧損也是會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的
13樓
2022-11-02 02:55:53
全部回復
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 財務猿 發(fā)表的提問：
請問企業(yè)所得稅匯算清繳申報表中的利潤總額和利潤表中的利潤總額是要保持一致的是嗎？納稅調(diào)整后所得和利潤表中利潤不一致的是會計和稅法的永久性差異是嗎？這個永久性差異是正常的無需所賬務處理是嗎？要以企業(yè)所得稅匯算清繳申報表中納稅調(diào)整后所得為準是嗎？
同學。永久性差異不用做會計處理。以應納稅所得額也就是稅法上的金額為準。
14樓
2022-11-02 04:09:55
全部回復
鄒老師
職稱：注冊稅務師+中級會計師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 愛笑的流沙 發(fā)表的提問：
企業(yè)所得稅與個人所得稅在計算應納稅所得額與應納稅額時的同異點
基本上是差不多的
15樓
2022-11-02 05:00:33
全部回復

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