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union：回復小云老師 會引起稅務注意嗎

小云老師：回復union你這樣做申報稅務也能看到啊，本來就要申報上去，談不上注意不注意

RR：回復舟舟老師 那下面方框那一句，上述規(guī)定會直接影響企業(yè)應交所得稅呢？這不矛盾？

舟舟老師：回復RR一個是稅法規(guī)定的加計扣除，該規(guī)定直接影響應納稅所得額 一個是所得稅準則的要求，形成的無形資產不影響所得稅，但是以后攤銷會影響所得稅（由于稅法的規(guī)定）

RR：回復舟舟老師 你說稅法規(guī)定的加計扣除直接影響應納稅所得額， 然后你說所得稅準則的要求就是 說借：無形資產 貸：研發(fā)支出 那個，不影響利潤？

舟舟老師：回復RR對的，講義中你用橙色筆圈出來“上述規(guī)定”是指稅法的規(guī)定 所得稅會計準則是對無形資產的賬面價值與計稅基礎的差異來確認遞延所得稅的，由于加計扣除的規(guī)定，導致形成暫時性差異 但該無形資產不是合并形成的（合并時由于被合并方存在可辨認一項專利沒有在個別報表反映，但是合并時要確認，產生遞延所得稅），既不影響利潤也不影響應納稅所得額（比如金融資產產生賬稅差異時有公允價值變動損益，存貨產生賬稅差異時有資產減值損失），所以不確認遞延所得稅

青草依依：回復bamboo老師 老師，應納所得稅額就是應納稅額的意思唄？應納稅額=應納稅所得額?稅率，對不？

bamboo老師：回復青草依依對的 這樣理解正確的

青草依依：回復bamboo老師 謝謝老師，老師講得清晰明了

bamboo老師：回復青草依依不客氣哈 歡迎有疑問繼續(xù)提問

純情的航空：回復樸老師 老師為什么計算題里，交易性金融資產納稅調整額=資產處置損益與會計計算得到損益的差額，請解釋一下

樸老師：回復純情的航空你可以看下這個，　各行填報項目包括：交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資、衍生工具、交易性金融負債、長期股權投資、短期投資、長期債券投資等。 　　具體各列填報如下： 　　第1列“賬載金額”，填報納稅人持有投資項目，會計核算確認的投資收益。 　　第2列“稅收金額”，填報納稅人持有投資項目，按照稅收規(guī)定確認的投資收益。 　　第3列“納稅調整金額”，填報納稅人持有投資項目，會計核算確認投資收益與稅收規(guī)定投資收益的差異需納稅調整金額，為第2-1列的余額。 　　第4列“會計確認的處置收入”，填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計核算確認的扣除相關稅費后的處置收入金額。 　　第5列“稅收計算的處置收入”，填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，按照稅收規(guī)定計算的扣除相關稅費后的處置收入金額。 　　第6列“處置投資的賬面價值”，填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目，會計核算的處置投資的賬面價值。 　　第7列“處置投資的計稅基礎”，填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目，按稅收規(guī)定計算的處置投資的計稅金額。 　　第8列“會計確認的處置所得或損失”，填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計核算確認的處置所得或損失，為第4-6列的余額，損失以“-”號填列。 　　第9列“稅收計算的處置所得”，填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，按照稅收規(guī)定計算的處置所得，為第5-7列的余額。 　　第10列“納稅調整金額”，填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計處理與稅收規(guī)定不一致需納稅調整金額，為第9-8列的余額。 　　第11列“納稅調整金額”，填報第3%2B10列金額。

樸老師：回復純情的航空交易性金融資產公允價值變動損失不得稅前扣除,收益也不需要繳納所得稅,所以納稅調整時要調減公允價值變動收益,調增損失

學員：回復小林老師 原因呢？答案我知道啊

小林老師：回復學員您好，會計分錄是借所得稅費用，貸遞延所得稅資產，是減少可抵扣暫時性差異，以前納稅了，這次可以少納稅

RR：回復俞老師 假如2018年取得一項無形資產，那他不是可以在18年就攤銷嗎？那累計攤銷不是影響會計利潤的嗎？

俞老師：回復RR初始確認時賬面價值和計稅基礎差異為什么不影響應納稅所得額，它說的是那個時點！那個時點！那個時點！

RR：回復俞老師 那既然是初始確認的，稅法就是認可初始確認的賬面價值的，那怎么會有差異呢？

俞老師：回復RR稅法認它是按照175%攤銷的

RR：回復俞老師 那既然稅法和賬面的不一樣，為什么不影響應納稅所得額

俞老師：回復RR同學，這個是書上明確定義說了的！就像讓老師解釋1+1為什么等于2，老師解釋不了的！

堅持：回復QQ老師 年度匯算清繳的時候就是用會計利潤調整得來的應納稅所得額來計算了吧

QQ老師：回復堅持你好，年度匯算清繳是把會計利潤調整成稅務應納稅所得額來征繳。

鄒老師：回復愛笑的流沙季度按利潤總額預繳，年度匯算清繳按應納稅所得額計算應補退稅額

蜘蛛俠566：回復小林老師 這道題，在算可抵扣暫時性差異，這個差異不就是折舊不同導致的，它影響了所得稅費用，但是在算應交所得稅費用的時候又對會計折舊跟稅法折舊調整，差額產生的稅額又調整了所得稅費用，不會重復嗎

蜘蛛俠566：回復小林老師 如果暫時性差異調整是企業(yè)未來的應納稅所得額，那調整是下一年的嗎？

小林老師：回復蜘蛛俠566您好，對于本題，在算可抵扣暫時性差異，這個差異就是折舊不同導致的，并且影響所得稅費用。因為稅法口徑關鍵看的是應交稅費應交企業(yè)所得稅這個金額，是需要實際繳納的稅款，與您會計上的所得稅費用無關。

小林老師：回復蜘蛛俠566您好，如果暫時性差異調整是企業(yè)未來的應納稅所得額，那調整是未來全部，不僅僅是下一年度。

魏魏：回復小惑老師 遞延所得稅是干嘛的？

魏魏：回復小惑老師 會計利潤是不是利潤總額

小惑老師：回復魏魏會計利潤是不是利潤總額 是的，理解正確 遞延所得稅是稅會時間性差異造成的

魏魏：回復小惑老師 納稅調增減是不是調的遞延所得稅里面的金額

小惑老師：回復魏魏不是的，是調整會計和稅法之間的差異，也就是說，會計上可以做費用處理，稅法不允許扣除，就要調增處理了

魏魏：回復小惑老師 遞延所得稅到底是什么？我現(xiàn)在搞得迷迷糊糊的，調整了怎么知道準確性

小惑老師：回復魏魏比如，你有固定資產折舊稅前一次性扣除，但會計核算是計提折舊，這樣就形成了時間性差異，兩者之間就是產生遞延所得稅。隨著時間推移，時間性差異慢慢就會調整完畢。這個時間性差異就是遞延所得稅

魏魏：回復小惑老師 那怎么做分錄呢？

小惑老師：回復魏魏1)增加時: 借:遞延所得稅資產 貸:所得稅費用 2)減少時: 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅資產

高貴的書本：回復徐悅 對，我昨天就總結了一下，確實要考慮永久性差異。而且這公式目前我發(fā)現(xiàn)有兩種情況不適用，第一種是存在不影響損益或應納稅所得額的暫時性差異；第二種是研究開發(fā)形成的無形資產

徐悅：回復高貴的書本嗯，您的總結是正確的

高貴的書本：回復徐悅 目前就遇到這兩種，老師知道還有別的不適用情況可以補充的嗎？

徐悅：回復高貴的書本還有一個長期股權投資永久持有，不能轉回的情況。