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1.上月確認(rèn)未開票收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款-未開票 103貸：主營業(yè)務(wù)收入 100應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 3 這個(gè)分錄是正確的，反映了未開票收入的確認(rèn)和相應(yīng)的稅費(fèi)。 1.5月實(shí)際開發(fā)票時(shí)，您的第一個(gè)分錄是：借：應(yīng)收賬款-已開票 103貸：應(yīng)收賬款-未開票 103 這個(gè)分錄也是正確的，表示將收入從“未開票”狀態(tài)轉(zhuǎn)移到“已開票”狀態(tài)。 1.但是，接下來的兩個(gè)分錄存在問題：借：應(yīng)收賬款-未開票 -103貸：主營業(yè)務(wù)收入 -100 （負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 -3 （負(fù)數(shù)）這個(gè)分錄不正確，因?yàn)樗噲D通過沖減之前的收入和稅費(fèi)來“取消”未開票收入的確認(rèn)。然而，在實(shí)際操作中，您不應(yīng)該直接沖減之前的收入和稅費(fèi)，因?yàn)檫@會(huì)破壞之前的會(huì)計(jì)記錄。相反，當(dāng)您開具發(fā)票時(shí)，您不需要再次記錄收入和稅費(fèi)，因?yàn)檫@些已經(jīng)在上月確認(rèn)了。但是，如果您確實(shí)需要調(diào)整（比如因?yàn)榘l(fā)票金額有誤），您應(yīng)該通過更正憑證或調(diào)整憑證來進(jìn)行。在大多數(shù)情況下，當(dāng)您開具發(fā)票時(shí)，不需要額外的會(huì)計(jì)分錄來記錄收入和稅費(fèi)，因?yàn)檫@些已經(jīng)在之前確認(rèn)了。您只需要更新應(yīng)收賬款的狀態(tài)即可。如果您需要記錄發(fā)票的開具（例如，為了內(nèi)部管理或?qū)徲?jì)目的），您可以添加一個(gè)備查賬或注釋來說明發(fā)票已經(jīng)開具，但不需要額外的會(huì)計(jì)分錄。

2024-05-17