應(yīng)交稅費(fèi)已交稅金的賬務(wù)做賬怎么處理

　　月度終了將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)出

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金—未交增增值稅

　　月度終了將本月多交的增值稅轉(zhuǎn)出

　　借：應(yīng)交稅金—未交增增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　本月上交上期就交未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅金—未交增增值稅

　　貸：銀行存款

　　銷項(xiàng)稅大于進(jìn)行稅時(shí)的賬務(wù)處理

　　把進(jìn)銷差額轉(zhuǎn)入未交增值稅科目

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金—未交增增值稅

　　進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅時(shí)的賬務(wù)處理

　　進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅時(shí)的賬務(wù)處理不用處理吧，應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅會(huì)有借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

　　應(yīng)交稅金科目使用說明：

　　一、本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個(gè)人所得稅等。

　　小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)目的稅金，不在本科目核算。

　　二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：

　　應(yīng)交增值稅小企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)，設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄，并按規(guī)定進(jìn)行核算。

　　小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述專欄。

　　三、本規(guī)定中以下各項(xiàng)除特別注明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業(yè)的情況：

　　國(guó)內(nèi)采購(gòu)的物資，應(yīng)按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額)，按專用發(fā)票上記載的應(yīng)當(dāng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料”、“庫(kù)存商品”等科目，

　　按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生的退貨，作相反會(huì)計(jì)分錄。

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