公司2021年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)有分回股息，紅利計(jì)入投資收益15萬(wàn)元，過期不退的包裝物押金11.3萬(wàn)元未記收入，另外管理費(fèi)用中有業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，銷售費(fèi)用中含廣告宣傳費(fèi)500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中因違法經(jīng)營(yíng)被罰款3萬(wàn)元，各種非廣告性贊助支出5萬(wàn)元，全年計(jì)入各種成本，費(fèi)用的工資總額120萬(wàn)元，公會(huì)經(jīng)費(fèi)支出4萬(wàn)元，實(shí)際列支各項(xiàng)福利費(fèi)支出18萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元。稅率25%請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅

1.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)公司2021年度按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。。(2)公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金300萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。。(3)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出160萬(wàn)元。(4)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出12萬(wàn)元。(5)本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元，(6)當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中包括向客戶支付違約金5萬(wàn)元、支付稅收滯納金8萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%；實(shí)際支出的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資薪金總額的14%、2%、8%計(jì)算限額扣除。要求：根據(jù)上述資料，完成下列任務(wù)。(1)計(jì)算甲公司2021年職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的扣除限額：(2)計(jì)算甲公司2021年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅

綜合分析題：東方內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)（不符合小型微利企業(yè)）2019年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，全年各項(xiàng)扣除如下：(1）廣告費(fèi)用400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元；(2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元；(3）合理的工資支出500萬(wàn)元；(4）發(fā)生的職工福利費(fèi)80萬(wàn)元；撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元；發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元；(5）通過公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)。計(jì)算：(1）廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增金額。(2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增金額。(3）職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增金額。(4）公益性捐贈(zèng)調(diào)增金額。(5）應(yīng)納企業(yè)所得稅。

綜合分析題：東方內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)（不符合小型微利企業(yè)）2019年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，全年各項(xiàng)扣除如下：(1）廣告費(fèi)用400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元；(2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元；(3）合理的工資支出500萬(wàn)元；(4）發(fā)生的職工福利費(fèi)80萬(wàn)元；撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元；發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元；(5）通過公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)。計(jì)算：(1）廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增金額。(2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增金額。(3）職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增金額。(4）公益性捐贈(zèng)調(diào)增金額。(5）應(yīng)納企業(yè)所得稅。

東海高通化工有限公司為居民企業(yè),2019年度取得銷售收入10000萬(wàn)元,總成本為8000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元,如下 (1)在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200 (2) 在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)500萬(wàn) (3)營(yíng)業(yè)外支出中,列支通過慈善 備注 總會(huì)向四川災(zāi)區(qū)的捐款60萬(wàn)元,支 備注 付給客戶經(jīng)濟(jì)合同違約金18萬(wàn)元。 (4)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額800萬(wàn)元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)130萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出22萬(wàn)元。 求:(1)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (2)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (3)計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所 得額。 （4）計(jì)算職工福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5）計(jì)算公司2019年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額