請(qǐng)問老師，這題為何不結(jié)轉(zhuǎn)成本？ （5）將自行研發(fā)的一項(xiàng)專利權(quán)出租給丁公司使用，月租金為 10 萬元(不含稅，稅率 6％)，當(dāng)日已收到本月租金。已知該專利 權(quán)年攤銷額為 12 萬元。 4.根據(jù)資料（5），下列會(huì)計(jì)處理正確的是( )。 A.借：銀行存款 10.6 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10.6 B.借：銀行存款 10.6 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.6 C.借：銀行存款 10.6 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.6 D.借：其他業(yè)務(wù)成本 12 貸：累計(jì)攤銷 12 【答案】C

涪陵天宇實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司是一般納稅人，增值稅稅率為16%，所得稅稅率25%。2017年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)，寫出會(huì)計(jì)分錄。17公司出售L型鋼材20噸，作價(jià)6000元/噸，稅額19200元，L型鋼材已經(jīng)發(fā)出，結(jié)算其成本90000元；款項(xiàng)均通過中國工商銀行收訖。18結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入賬戶的余額，請(qǐng)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，其中對(duì)外投資收益20000元，營業(yè)外收入5000元。19結(jié)轉(zhuǎn)損益類費(fèi)用賬戶的余額，主營業(yè)務(wù)成本245519元、其他業(yè)務(wù)成本120000元，其中銷售費(fèi)用8000元，稅金及附加9384元，管理費(fèi)用34500元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元，營業(yè)外支出60000元。20結(jié)轉(zhuǎn)損益類費(fèi)用賬戶的余額，主營業(yè)務(wù)成本245519元、其他業(yè)務(wù)成本120000元，其中銷售費(fèi)用8000元，稅金及附加9384元，管理費(fèi)用34500元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元，營業(yè)外支出60000元。21.按本期實(shí)現(xiàn)的利潤總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅（結(jié)合18和20題計(jì)算.22.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤進(jìn)行利潤分配。23.按全年凈利潤的10%提取盈余公積。24.經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)利潤的5%作為任盈余公積金。

您好老師，去年有一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，是經(jīng)營租賃機(jī)械租賃費(fèi)，當(dāng)然做的是借：工程施工--合同成本--機(jī)械租賃費(fèi)1313274.32元 借：應(yīng)交稅費(fèi)--進(jìn)項(xiàng)稅170725.68 貸：應(yīng)付賬款 然后結(jié)賬成本 借：主營業(yè)務(wù)成本--設(shè)備使用費(fèi) 1313274.32 貸：工程施工--合同成本--機(jī)械使用費(fèi)1313274.32 元 前兩天接到稅務(wù)來電話，說這家企業(yè)注銷了，當(dāng)然給開的這進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，也沒有交稅，讓我們這個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出老師進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的憑證如何操作呢？

您好老師，去年有一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，是經(jīng)營租賃機(jī)械租賃費(fèi)，當(dāng)然做的是借：工程施工--合同成本--機(jī)械租賃費(fèi)1313274.32元 借：應(yīng)交稅費(fèi)--進(jìn)項(xiàng)稅170725.68 貸：應(yīng)付賬款 然后結(jié)賬成本 借：主營業(yè)務(wù)成本--設(shè)備使用費(fèi) 1313274.32 貸：工程施工--合同成本--機(jī)械使用費(fèi)1313274.32 元 前兩天接到稅務(wù)來電話，說這家企業(yè)注銷了，當(dāng)然給開的這進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，也沒有交稅，讓我們這個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出老師進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的憑證如何操作呢？

老師，我們自己開的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，面免稅的。請(qǐng)問一下一般納稅人木材入庫，借原材料37943 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)9% 3414.87 貸應(yīng)付賬款37943 是這樣嘛？ ； 領(lǐng)用 比如 借生產(chǎn)成本 ； 進(jìn)項(xiàng)稅 貸 原材料 完工做 ；借庫存商品貸生產(chǎn)成本 銷售借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 結(jié)轉(zhuǎn)成本，借主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品 不是可以抵扣10%嘛。我不懂我要怎么做