16.A公司所得稅稅率25%2019年有關(guān)資料如下：1）年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為37.5萬元，年初遞延所得稅負(fù)債余額為02）本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，其中取得國債利息所得20萬元，因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款20萬元，工資等超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)50萬元3）年末資產(chǎn)負(fù)債表中存貨金額60萬元，本年轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備70萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)80萬元4）年末資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)價(jià)值120萬元，其中本年計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元（年初減值準(zhǔn)備為0），計(jì)稅基礎(chǔ)170萬元5）年末資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元，屬于計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用30萬元6）取得交易性金融資產(chǎn)成本118萬元，期末公允價(jià)值138萬元計(jì)算所得稅費(fèi)用，編制分錄

星海公司對(duì)持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價(jià)值計(jì)量,而按照稅法的規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)均為取得成本。2x18年12月31日,交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1200萬元,公允價(jià)值為1150萬元,其他債權(quán)投資賬面成本為1400萬元,公允價(jià)值為1500萬元。假定除上列事項(xiàng)外,星海公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時(shí)性差異的其他事項(xiàng);2x17年12月31日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額;星海公司2x18年的應(yīng)納稅所得額為1000萬元,所得稅稅率為25%。 要求:作出星海公司2x18年有關(guān)所得稅費(fèi)用的下列會(huì)計(jì)處理: (1)計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。(2)計(jì)算可抵扣暫時(shí)性差異。 (3)計(jì)算遞延所得稅負(fù)債。 (4)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)。 (5)計(jì)算當(dāng)期所得稅。 (6)計(jì)算計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅。 (7)計(jì)算遞延所得稅。 (8)計(jì)算所得稅費(fèi)用。 (9編制確認(rèn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

一項(xiàng)金融資產(chǎn) 2020年年末： 賬面價(jià)值= 1 300（萬元）。 計(jì)稅基礎(chǔ)= 1 050（萬元）。 形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的金額= 1 300-1 050=250（萬元）。 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額=250×25%=62.5（萬元）。 借：其他綜合收益 62.5 貸：遞延所得稅負(fù)債 62.5 2021年年末： 賬面價(jià)值=1 100（萬元）。 計(jì)稅基礎(chǔ)= 1 050（萬元）。 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的余額=1 100-1 050=50（萬元）。 本期是否應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債的金額= -50-62.5=-12.5 借：遞延所得稅負(fù)債 12.5 貸：其他綜合收益 12.5 我覺得應(yīng)該是這樣做 但是答案是轉(zhuǎn)回遞延負(fù)債50，有點(diǎn)不解

資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成的是什么差異，又是遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債

固定資產(chǎn)賬面價(jià)值5 766 536元，按照稅法規(guī)定其計(jì)稅基礎(chǔ)為6 200 000元，賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)433 464元(6200000-5766536)，為可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為： 　　433 464×25%=108 366(元) 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 108 366 　　貸：所得稅費(fèi)用 108 366 關(guān)于固定資產(chǎn)的折舊，我的計(jì)稅基礎(chǔ)少了，稅務(wù)的計(jì)稅基礎(chǔ)多，我只多少利潤就多，應(yīng)交的所得稅就多。稅務(wù)局折得多，利潤就少，應(yīng)交的所得稅就少了，稅務(wù)局收我的所得稅收的少了，那應(yīng)該是我欠稅務(wù)局的呀，應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債吧，為什么這里是遞延所得稅資產(chǎn)呢？