同學你好稍等我看下
16.A公司所得稅稅率25%2019年有關資料如下:1)年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為37.5萬元,年初遞延所得稅負債余額為02)本年度實現(xiàn)利潤總額500萬元,其中取得國債利息所得20萬元,因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款20萬元,工資等超過計稅標準50萬元3)年末資產(chǎn)負債表中存貨金額60萬元,本年轉(zhuǎn)回存貨跌價準備70萬元,計稅基礎80萬元4)年末資產(chǎn)負債表中固定資產(chǎn)價值120萬元,其中本年計提固定資產(chǎn)減值準備50萬元(年初減值準備為0),計稅基礎170萬元5)年末資產(chǎn)負債表中預計負債30萬元,屬于計提產(chǎn)品保修費用30萬元6)取得交易性金融資產(chǎn)成本118萬元,期末公允價值138萬元計算所得稅費用,編制分錄
星海公司對持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價值計量,而按照稅法的規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計稅基礎均為取得成本。2x18年12月31日,交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1200萬元,公允價值為1150萬元,其他債權(quán)投資賬面成本為1400萬元,公允價值為1500萬元。假定除上列事項外,星海公司不存在導致產(chǎn)生暫時性差異的其他事項;2x17年12月31日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額;星海公司2x18年的應納稅所得額為1000萬元,所得稅稅率為25%。 要求:作出星海公司2x18年有關所得稅費用的下列會計處理: (1)計算應納稅暫時性差異。(2)計算可抵扣暫時性差異。 (3)計算遞延所得稅負債。 (4)計算遞延所得稅資產(chǎn)。 (5)計算當期所得稅。 (6)計算計入所有者權(quán)益的遞延所得稅。 (7)計算遞延所得稅。 (8)計算所得稅費用。 (9編制確認所得稅的會計分錄。
一項金融資產(chǎn) 2020年年末: 賬面價值= 1 300(萬元)。 計稅基礎= 1 050(萬元)。 形成應納稅暫時性差異的金額= 1 300-1 050=250(萬元)。 應確認遞延所得稅負債的金額=250×25%=62.5(萬元)。 借:其他綜合收益 62.5 貸:遞延所得稅負債 62.5 2021年年末: 賬面價值=1 100(萬元)。 計稅基礎= 1 050(萬元)。 應納稅暫時性差異的余額=1 100-1 050=50(萬元)。 本期是否應轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債的金額= -50-62.5=-12.5 借:遞延所得稅負債 12.5 貸:其他綜合收益 12.5 我覺得應該是這樣做 但是答案是轉(zhuǎn)回遞延負債50,有點不解
資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎,形成的是什么差異,又是遞延所得稅資產(chǎn)還是負債
固定資產(chǎn)賬面價值5 766 536元,按照稅法規(guī)定其計稅基礎為6 200 000元,賬面價值小于其計稅基礎433 464元(6200000-5766536),為可抵扣暫時性差異,應確認遞延所得稅資產(chǎn)為: 433 464×25%=108 366(元) 借:遞延所得稅資產(chǎn) 108 366 貸:所得稅費用 108 366 關于固定資產(chǎn)的折舊,我的計稅基礎少了,稅務的計稅基礎多,我只多少利潤就多,應交的所得稅就多。稅務局折得多,利潤就少,應交的所得稅就少了,稅務局收我的所得稅收的少了,那應該是我欠稅務局的呀,應該是遞延所得稅負債吧,為什么這里是遞延所得稅資產(chǎn)呢?
老師您好什么是浮動抵押
老師請問下可轉(zhuǎn)換債券,在什么時候需要確認其他權(quán)益工具。我看大題中有時候沒有給復利現(xiàn)值系數(shù)那些是不是就不用區(qū)分債券部分和權(quán)益部分, 2019年的第二題就直接做到了交易性經(jīng)融資產(chǎn)里面去了。 能講下什么情況需要區(qū)分么?
老師你好,個人買賣港股的收益需要繳納個稅嗎?
老師,請問股東以公司名義購買資產(chǎn),購買資金轉(zhuǎn)入公戶代付,公司內(nèi)賬怎樣處理和入賬
管理用可持續(xù)增長率和傳統(tǒng)用可持續(xù)增長率的三個指標關系 是一致的嗎
老師,如果24年的應收應該是5000,但是審計時候是5500,但是25年發(fā)現(xiàn),時間應收是5000,那25年應該怎么調(diào)賬
辦理營業(yè)執(zhí)照和資質(zhì)的代辦費,開辦費用,直接個人轉(zhuǎn)賬給對方對公賬戶可以嗎?對方發(fā)票怎么開給我呢?還沒有公司名字和納稅人識別號
營業(yè)執(zhí)照、對公賬戶還沒辦下來,這邊需要進貨材料,怎么走賬?
老師,毛利率是怎么算的
老師您好,什么是同時履行抗辨權(quán)
會計基礎在初始確認時是400元,后續(xù)按公允價值計量調(diào)整為480元;計稅基礎是400元;屬于遞延所得稅負債。
會計上是按480元?計稅基礎是400元?分錄是?為啥屬于遞延負債?
分錄:借“交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動”80,貸“公允價值變動損益”80;借“所得稅費用”20,貸“遞延所得稅負債”20。 ?原因:會計確認公允價值變動收益,稅法不認可,未來處置時才計入應納稅所得額,導致未來多交稅,所以確認為遞延所得稅負債。