位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2020年3月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：⑴銷(xiāo)售一批貨物，價(jià)稅合計(jì)2260萬(wàn)元，因部分商品出現(xiàn)品質(zhì)問(wèn)題，給予銷(xiāo)售折讓?zhuān)验_(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，實(shí)際收取1695萬(wàn)元。⑵向境內(nèi)客戶(hù)提供會(huì)展服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)金額530萬(wàn)元。⑶將一棟位于市區(qū)的辦公樓對(duì)外出租，預(yù)計(jì)半年的租金價(jià)稅合計(jì)105萬(wàn)元，該樓于2015年購(gòu)入，選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)征增值稅。⑷處置使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備，當(dāng)年采購(gòu)該設(shè)備時(shí)按規(guī)定未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得含稅金額2.06萬(wàn)元。⑸轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的一處廠(chǎng)房，取得含稅金額1040萬(wàn)元，該廠(chǎng)房于2010年購(gòu)入，購(gòu)置價(jià)200萬(wàn)元，能夠提供購(gòu)房發(fā)票，選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)征增值稅。⑺當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額如下：購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額180萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)辦公用電腦一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額19.2萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)修繕用防水材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.78萬(wàn)元，由于工作人員疏忽浸水，致使其中2/3的防水材料失去使用價(jià)值。專(zhuān)票本月完成認(rèn)證。根據(jù)上述材料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。⑴計(jì)算業(yè)務(wù)⑴應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。⑵計(jì)算業(yè)務(wù)⑵應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2020年3月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：⑴銷(xiāo)售一批貨物，價(jià)稅合計(jì)2260萬(wàn)元，因部分商品出現(xiàn)品質(zhì)問(wèn)題，給予銷(xiāo)售折讓?zhuān)验_(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，實(shí)際收取1695萬(wàn)元。⑵向境內(nèi)客戶(hù)提供會(huì)展服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)金額530萬(wàn)元。⑶將一棟位于市區(qū)的辦公樓對(duì)外出租，預(yù)計(jì)半年的租金價(jià)稅合計(jì)105萬(wàn)元，該樓于2015年購(gòu)入，選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)征增值稅。⑷處置使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備，當(dāng)年采購(gòu)該設(shè)備時(shí)按規(guī)定未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得含稅金額2.06萬(wàn)元。⑸轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的一處廠(chǎng)房，取得含稅金額1040萬(wàn)元，該廠(chǎng)房于2010年購(gòu)入，購(gòu)置價(jià)200萬(wàn)元，能夠提供購(gòu)房發(fā)票，選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)征增值稅。⑺當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額如下：購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額180萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)辦公用電腦一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額19.2萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)修繕用防水材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.78萬(wàn)元，由于工作人員疏忽浸水，致使其中2/3的防水材料失去使用價(jià)值。專(zhuān)票本月完成認(rèn)證。根據(jù)上述材料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。⑴計(jì)算業(yè)務(wù)⑴應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。⑵計(jì)算業(yè)務(wù)⑵應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

陽(yáng)光公司2021年12月將2012年3月購(gòu)入的宏發(fā)大廈地下倉(cāng)庫(kù)108號(hào)出售，該地下倉(cāng)庫(kù)無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格。房屋轉(zhuǎn)讓合同列明含稅售價(jià)1000000元。 該倉(cāng)庫(kù)的賬面資料如下：購(gòu)置價(jià)格(有購(gòu)房發(fā)票)550000元，購(gòu)置時(shí)繳納契稅16 500元。計(jì)算該公司銷(xiāo)售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

陽(yáng)光公司將2012年3月購(gòu)置的宏發(fā)大廈地下倉(cāng)庫(kù)108號(hào)(舊房不能取得評(píng)估價(jià)格，但有原始購(gòu)買(mǎi)發(fā)票)出售給漢東市盛達(dá)貿(mào)易有限公司，雙方簽訂了房屋轉(zhuǎn)讓合同，含稅售價(jià)為1000000元，合同中的價(jià)稅分別列示，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。處置凈收益為634225.09元(記人“營(yíng)業(yè)外收入”科目)。增值稅應(yīng)該怎么計(jì)算

B-4:12月30日,陽(yáng)光公司將2012年3月購(gòu)置的宏發(fā)大廈地下倉(cāng)庫(kù)108號(hào)(舊房不能取得評(píng)估價(jià)格,但有原始購(gòu)買(mǎi)發(fā)票)出售給漢東市盛達(dá)貿(mào)易有限公司,雙方簽訂了房屋轉(zhuǎn)讓合同,含稅售價(jià)為1000000元,合同中的價(jià)稅分別列示,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。處置凈收益為634225.09元(記人“營(yíng)業(yè)外收入”科目)。購(gòu)買(mǎi)時(shí)發(fā)票金額550000，契稅16500房產(chǎn)原值扣除比例30％