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補(bǔ)充確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：按銷(xiāo)售情況計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，如銷(xiāo)售含稅 113 萬(wàn)元、稅率 13% 的貨物，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅為 13 萬(wàn)元，分錄為借 “應(yīng)收賬款等” 113，貸 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 100、“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”13。調(diào)整繳納分錄：先沖銷(xiāo)原錯(cuò)誤分錄，如借 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”13（紅字），貸 “銀行存款” 13（紅字）；再編制正確分錄，借 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（已交稅金）”13，貸 “銀行存款” 13。考慮其他情況：若有進(jìn)項(xiàng)稅，如進(jìn)項(xiàng)稅 8 萬(wàn)元，分錄為借 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”8，貸 “應(yīng)付賬款等” 8，計(jì)算本期應(yīng)繳增值稅為 5 萬(wàn)元，繳納時(shí)借 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（已交稅金）”5，貸 “銀行存款” 5。檢查核對(duì)：調(diào)整后檢查 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅” 各明細(xì)科目余額，與納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)核對(duì)，確保處理準(zhǔn)確。

2025-01-12