老師 銷(xiāo)項(xiàng)稅也要改

上個(gè)月賬務(wù)處理已經(jīng)算繳納增值稅了，實(shí)際漏繳

借：主營(yíng)業(yè)收入 ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)收賬款 這樣就可以與申報(bào)表一致了

老師 還有一個(gè)情況 就是這里面有一部分是固定資產(chǎn)清理繳納的增值稅 ，資產(chǎn)處置沒(méi)有收入 按照上面那個(gè)收入就不對(duì)了

1.借：主營(yíng)業(yè)收入 ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)收賬款 2.借：資產(chǎn)處置損益 ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸：固定資產(chǎn)清理

那老師，這個(gè)申報(bào)后，這部分分錄應(yīng)該是反過(guò)來(lái)嗎

這個(gè)是調(diào)整上月的分錄，本月再調(diào)整過(guò)來(lái)，交稅就行了

本月調(diào)整的應(yīng)該是怎么做

如果上月已經(jīng)結(jié)賬，不更改上月的賬的話，剛才跟您說(shuō)的分錄是在本月做的，調(diào)整上月的賬面。本月再將收入做回來(lái)，次月交稅，也就是 借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)收入 ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2. 借：固定資產(chǎn)清理 貸：資產(chǎn)處置損益 ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

2應(yīng)該是 借：資產(chǎn)處置損益 貸：固定資產(chǎn)清理 ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

老師，這個(gè)原清理的分錄，如果這筆沒(méi)有交稅，我在原憑證上怎么改才行，如果要轉(zhuǎn)到未繳納增值稅應(yīng)該怎么做才對(duì)

原憑證改的話，你這個(gè)銷(xiāo)售費(fèi)用是什么？ 需要把收到的轉(zhuǎn)讓汽車(chē)款項(xiàng)的分錄改為 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理

沒(méi)有車(chē)款，這個(gè)相當(dāng)于轉(zhuǎn)贈(zèng)了