小規(guī)模納稅人年底除了結(jié)轉(zhuǎn)收入費用損益等，還需要做哪些分錄？提取法定盈余公積是必須提嗎？還有所得稅費用等怎么算

十二、F公司2020年有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前的凈發(fā)生額如表1所示（該公司采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶）。所得稅稅率為25％。經(jīng)股東大會批準，按當年實現(xiàn)凈利潤10％提取法定盈余公積。表3F公司損益類賬戶凈發(fā)生額2020年單位：元賬戶借方金額賬戶貸方金額主營業(yè)務(wù)成本600000主營業(yè)務(wù)收入900000其他業(yè)務(wù)成本70000其他業(yè)務(wù)收入80000稅金及附加60500資產(chǎn)處置損益70000銷售費用10500公允價值變動損益12000管理費用40000營業(yè)外收入20000財務(wù)費用23000投資收益60000要求：（1）編制將各損益類賬戶的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會計分錄；（2）F公司當年無納稅調(diào)整項目，列式計算當年的應(yīng)交所得稅；（3）編制確認所得稅費用，并將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會計分錄：（4）編制將“本年利潤”賬戶年末余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”賬戶的會計分錄；（5）編制提取法定盈余公積的會計分錄。

十二、F公司2020年有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前的凈發(fā)生額如表1所示（該公司采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶）。所得稅稅率為25％。經(jīng)股東大會批準，按當年實現(xiàn)凈利潤10％提取法定盈余公積。表3F公司損益類賬戶凈發(fā)生額2020年單位：元賬戶借方金額賬戶貸方金額主營業(yè)務(wù)成本600000主營業(yè)務(wù)收入900000其他業(yè)務(wù)成本70000其他業(yè)務(wù)收入80000稅金及附加60500資產(chǎn)處置損益70000銷售費用10500公允價值變動損益12000管理費用40000營業(yè)外收入20000財務(wù)費用23000投資收益60000要求：（1）編制將各損益類賬戶的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會計分錄；（2）F公司當年無納稅調(diào)整項目，列式計算當年的應(yīng)交所得稅；（3）編制確認所得稅費用，并將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會計分錄：（4）編制將“本年利潤”賬戶年末余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”賬戶的會計分錄；（5）編制提取法定盈余公積的會計分錄。

請問我公司9月補繳了城建稅，借 以前年度損益調(diào)整 ，貸 應(yīng)交稅費-城建稅。那這個月提所得稅時需要減去以前年度損益調(diào)整的借方余額來計算所得稅嗎？月底是不是須要把它結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤？除此以外還需要做其他憑證嗎？這張結(jié)轉(zhuǎn)憑證的順序是什么？是不是須要進行盈余公積的調(diào)整

公司2021年全年有關(guān)損益的資料如下：科目全年累計貸方發(fā)生額全年累計借方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入8000000其他業(yè)務(wù)收入300000營業(yè)外收入50000主營業(yè)務(wù)成本4500000其他業(yè)務(wù)成本180000稅金及附加30000銷售費用350000管理費用500000財務(wù)費用250000合計83500005810000要求：1年末結(jié)轉(zhuǎn)（1）結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目（2）結(jié)轉(zhuǎn)費用類科目2.假設(shè)不存在納稅調(diào)整，按25%計算核算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅。（1）計算應(yīng)交企業(yè)所得稅應(yīng)交企業(yè)所得稅=（2）編制計算應(yīng)交所得稅的會計分錄（3）編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用會計分錄3.(1)計算企業(yè)本年凈利潤凈利潤=（2）按本年凈利潤10%提取法定盈余公積，5%提取任意盈余公積