十二、F公司2020年有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前的凈發(fā)生額如表1所示（該公司采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶）。所得稅稅率為25％。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤10％提取法定盈余公積。表3F公司損益類賬戶凈發(fā)生額2020年單位：元賬戶借方金額賬戶貸方金額主營業(yè)務(wù)成本600000主營業(yè)務(wù)收入900000其他業(yè)務(wù)成本70000其他業(yè)務(wù)收入80000稅金及附加60500資產(chǎn)處置損益70000銷售費(fèi)用10500公允價(jià)值變動(dòng)損益12000管理費(fèi)用40000營業(yè)外收入20000財(cái)務(wù)費(fèi)用23000投資收益60000要求：（1）編制將各損益類賬戶的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會(huì)計(jì)分錄；（2）F公司當(dāng)年無納稅調(diào)整項(xiàng)目，列式計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)交所得稅；（3）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用，并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會(huì)計(jì)分錄：（4）編制將“本年利潤”賬戶年末余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”賬戶的會(huì)計(jì)分錄；（5）編制提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。
您好 （1）編制將各損益類賬戶的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會(huì)計(jì)分錄； 借 本年利潤600000+70000+60500+10500+23000+40000=804000 貸 主營業(yè)務(wù)成本600000 其他業(yè)務(wù)成本70000 稅金及附加60500 銷售費(fèi)用10500 財(cái)務(wù)費(fèi)用23000 管理費(fèi)用40000 借 主營業(yè)務(wù)收入900000 其他業(yè)務(wù)收入80000 營業(yè)外收入20000 資產(chǎn)處置損益70000 投資收益60000 公允價(jià)值變損益12000 貸 本年利潤900000+80000+20000+70000+60000+12000=1142000
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（2）F公司當(dāng)年無納稅調(diào)整項(xiàng)目，列式計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)交所得稅； （1142000-804000）*0.25=84500
（3）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用，并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會(huì)計(jì)分錄： 借 所得稅費(fèi)用84500 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅84500 借 本年利潤84500 貸 所得稅費(fèi)用84500
（4）編制將“本年利潤”賬戶年末余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”賬戶的會(huì)計(jì)分錄； 借 本年利潤1145000-804000-84500=256500 貸 利潤分配-未分配利潤256500
（5）編制提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。 借 利潤分配-計(jì)提法定盈余公積25650 貸 盈余公積-法定盈余公積256500*0.1=25650