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演示賬套

十二、F公司2020年有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前的凈發(fā)生額如表1所示（該公司采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶）。所得稅稅率為25％。經(jīng)股東大會批準，按當年實現(xiàn)凈利潤10％提取法定盈余公積。表3F公司損益類賬戶凈發(fā)生額2020年單位：元賬戶借方金額賬戶貸方金額主營業(yè)務(wù)成本600000主營業(yè)務(wù)收入900000其他業(yè)務(wù)成本70000其他業(yè)務(wù)收入80000稅金及附加60500資產(chǎn)處置損益70000銷售費用10500公允價值變動損益12000管理費用40000營業(yè)外收入20000財務(wù)費用23000投資收益60000要求：（1）編制將各損益類賬戶的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會計分錄；（2）F公司當年無納稅調(diào)整項目，列式計算當年的應(yīng)交所得稅；（3）編制確認所得稅費用，并將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會計分錄：（4）編制將“本年利潤”賬戶年末余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”賬戶的會計分錄；（5）編制提取法定盈余公積的會計分錄。

2022-05-02 23:15

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-03 00:52

您好（1）編制將各損益類賬戶的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會計分錄；借本年利潤600000+70000+60500+10500+23000+40000=804000 貸主營業(yè)務(wù)成本600000 其他業(yè)務(wù)成本70000 稅金及附加60500 銷售費用10500 財務(wù)費用23000 管理費用40000 借主營業(yè)務(wù)收入900000 其他業(yè)務(wù)收入80000 營業(yè)外收入20000 資產(chǎn)處置損益70000 投資收益60000 公允價值變損益12000 貸本年利潤900000+80000+20000+70000+60000+12000=1142000 （2）F公司當年無納稅調(diào)整項目，列式計算當年的應(yīng)交所得稅；（1142000-804000）*0.25=84500 （3）編制確認所得稅費用，并將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會計分錄：借所得稅費用84500 貸應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅84500 借本年利潤84500 貸所得稅費用84500 （4）編制將“本年利潤”賬戶年末余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”賬戶的會計分錄；借本年利潤1145000-804000-84500=256500 貸利潤分配-未分配利潤256500 （5）編制提取法定盈余公積的會計分錄。借利潤分配-計提法定盈余公積25650 貸盈余公積-法定盈余公積256500*0.1=25650