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某企業(yè)為增值稅一般納稅人采用的企業(yè)所得稅率為25%,2019年度有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下 1.產(chǎn)品銷售收入3000萬元,無形資產(chǎn)出租收入100萬元,國債利息收入60萬元, 接受捐贈現(xiàn)金收入80萬元, 2.產(chǎn)品售銷售成本1550萬元,其他業(yè)務成本50萬元 3.稅金及附加20萬元 4.銷售費用300萬元,其中廣告費200萬元 5. 管理費用400萬元,其中業(yè)務招待費55萬元,新技術(shù)研發(fā)費100萬元 6 財務費用80萬元,其中向分支機構(gòu)支付融關利息40萬元 7. 營業(yè)外支出60萬元,其中,支付收入滯納金10萬元,合同違約金8萬元 要求計算該企業(yè)2019年度利潤總數(shù)納稅調(diào)整增加額,納稅調(diào)整減少額,應納稅所得額,應交所得稅費

2021-12-02 14:38
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-12-02 14:46

你好,會計學堂,我是想計算企業(yè)所得稅吧?我可以幫助你解析一下。

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快賬用戶5968 追問 2021-12-02 14:48

是中國稅制

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快賬用戶5968 追問 2021-12-02 14:48

大二的,麻煩老師解答,謝謝

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快賬用戶5968 追問 2021-12-02 14:53

老師,你在做題嗎

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齊紅老師 解答 2021-12-02 15:01

某企業(yè)為增值稅一般納稅人采用的企業(yè)所得稅率為25%,2019年度有關經(jīng)營情況如下 1.產(chǎn)品銷售收入3000萬元,無形資產(chǎn)出租收入100萬元,國債利息收入60萬元 接受捐贈現(xiàn)金收入80萬元, 2.產(chǎn)品售銷售成本1550萬元,其他業(yè)務成本50萬元 3.稅金及附加20萬元 4.銷售費用300萬元,其中廣告費200萬元 5. 管理費用400萬元,其中業(yè)務招待費55萬元,新技術(shù)研發(fā)費100萬元 6 財務費用80萬元,其中向分支機構(gòu)支付融關利息40萬元 7. 營業(yè)外支出60萬元,其中支付稅收滯納金10萬元,合同違約金8萬元 要求計算該企業(yè)2019年度利潤總額,納稅調(diào)整增加額,納稅調(diào)整減少額,應納稅所得額,應交所得稅費 解析: 1、2019年度利潤總額:3000%2B100%2B60%2B80-1550-50-20-300-400-80-60=780萬元; 2、國債利息收入是60萬元,是屬于免稅收入,需要調(diào)減應納稅所得額是60萬元; 3、2019年企業(yè)的營業(yè)收入總額是:3000%2B100=3100萬元; 4、廣告費在稅前列支標準是:3100*15%=465萬元;實際列支廣告費是200萬元,可以在稅前列支; 5、業(yè)務招待費在稅前列支標準1:55*60%=33萬元;在稅前列支標準2:3100*0.5%=15.5萬元,由于33萬元大于15.5萬元,在稅前列支的招待費是:15.5萬元,業(yè)務招待費需調(diào)增應納稅所得額是:55-15.5=39.5萬元。 6、新技術(shù)研發(fā)費,在2019年加計扣除75%,應調(diào)增應納稅所得額是:100*75%=75萬元; 7、向分支機構(gòu)支付的融資利息可以在稅前扣除。 8、支付稅收滯納金10萬元不能在稅前扣除,需要調(diào)增應納稅所得額10萬元; 9、合同違約金8萬元可以在稅前列支。不需要調(diào)增或調(diào)減應納稅所得額。 10、納稅調(diào)整增加額:39.5%2B10=49.5萬元 11、納稅調(diào)整減少額:60%2B75=135萬元。 你回復一下再處理。

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你好,會計學堂,我是想計算企業(yè)所得稅吧?我可以幫助你解析一下。
2021-12-02
同學請稍等,正在解答
2021-12-02
你好,會計學堂,我是想計算企業(yè)所得稅吧?我可以幫助你解析一下。
2021-12-02
同學你好 1.廣告費扣除限額=(3000%2B100)*15%=465,大于實際的200,不調(diào)整; 2.招待費扣除限額1=(3000%2B100)*5‰=15.5,限額2=55*60%=33,限額為15.5,小于實際的55,應調(diào)增=39.5; 3.研發(fā)費加計扣除=100*75%=75,所以調(diào)減75; 4.財務費用調(diào)增40 5.稅收滯納金調(diào)增10 納稅調(diào)整增加額=39.5%2B40%2B10 納稅調(diào)整減少額=75
2021-12-02
同學,你好,經(jīng)濟法第七章所得稅的題,你先自己做做,哪里不會我給你解答。
2021-12-02
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