老師，我去年2019年12月計(jì)提印花稅：借：稅金及附加70750 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅 70750 但今年2020年8月因稅務(wù)優(yōu)惠實(shí)際繳印花稅35375元 我今年8月做會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金-印花稅35375 貸：以前年度損益調(diào)整 35375 借：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅 貸：銀行存款35378 還要做其他的會(huì)計(jì)處理嗎 比如本年利潤(rùn)的影響

我在年初的時(shí)候補(bǔ)繳2019年企業(yè)所得稅，會(huì)計(jì)分錄是借：應(yīng)交稅金_應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。請(qǐng)問(wèn)我現(xiàn)在年末是否應(yīng)該再做一筆分錄：借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配_未分配利潤(rùn)，對(duì)嗎？

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，公司2019年的匯算清繳被調(diào)增了8萬(wàn)，在2020年的繳納的時(shí)候分錄做：借：未分配8，貸：應(yīng)交-所得稅8,借：應(yīng)交-所得稅8，貸：銀存8,對(duì)嗎？這個(gè)數(shù)據(jù)是影響2019年還是影響2020年?相應(yīng)的還要調(diào)整其他的嗎？

比如 2020年利潤(rùn)總額是-97萬(wàn)， 預(yù)繳已計(jì)提的所得稅67萬(wàn) 凈利潤(rùn)為-164萬(wàn)，未分配利潤(rùn)期初余額為 150萬(wàn)，2020年余額為-14萬(wàn) 納稅調(diào)增 397萬(wàn)，應(yīng)納稅所得額為 -97+397=300萬(wàn)*25%=75萬(wàn) -67萬(wàn)（2020年已預(yù)繳67萬(wàn)）=8萬(wàn)（應(yīng)補(bǔ)繳） 2021年5月匯算清繳 補(bǔ)繳2020年所得稅額 1 借：以前年度調(diào)整損益 8萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 8萬(wàn) 2 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 8萬(wàn) 貸：銀行存款 8萬(wàn) 3.借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 8萬(wàn) 貸：以前年度調(diào)整損益 8萬(wàn) 那我的未分配利潤(rùn)就是-14+8萬(wàn)=-22萬(wàn)，我在想這個(gè)納稅調(diào)增能不能把我的未分配利潤(rùn)調(diào)成正數(shù)的。 我這么操作是否正確？

業(yè)務(wù)招待費(fèi)這種需要調(diào)增的企業(yè)所得稅，是在本年底計(jì)提企業(yè)所得稅，還是次年匯算清繳繳納時(shí) 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整，最后借：應(yīng)交稅金 貸：銀行存款