業(yè)務(wù)招待費(fèi)這種需要調(diào)增的企業(yè)所得稅，是在本年底計(jì)提企業(yè)所得稅，還是次年匯算清繳繳納時(shí) 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金 借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整，最后借：應(yīng)交稅金 貸：銀行存款
這可以直接計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用的
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收到退回17年企業(yè)所得稅，分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配—未分配利潤 還是直接做： 借：銀行存款 貸：利潤分配—未分配利潤
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借：以前年度損益調(diào)整 ，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 ， 貸：銀行存款 借：利潤分配——未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整 期末，未分配利潤需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎
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業(yè)務(wù)招待費(fèi)這種需要調(diào)增的企業(yè)所得稅，是在本年底計(jì)提企業(yè)所得稅，還是次年匯算清繳繳納時(shí) 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金 借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整，最后借：應(yīng)交稅金 貸：銀行存款
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老師，補(bǔ)繳2019年的所得稅分錄是不是 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整
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企業(yè)匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整，借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。補(bǔ)繳時(shí)，借應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸銀行存款，那最后以前年度損益調(diào)整最終是轉(zhuǎn)入調(diào)整當(dāng)月的本年利潤科目嗎？借本年利潤 貸以前年度損益調(diào)整？
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是在2021年底先計(jì)提招待費(fèi)嗎？
是的，發(fā)生了的，要你進(jìn)行計(jì)提的
那如果沒調(diào)增前交稅6250，調(diào)增后7500，財(cái)務(wù)利潤表中的所得稅出的是7500。那填四季度報(bào)時(shí)，所得稅計(jì)算的是6250，財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)時(shí)應(yīng)該是填7500嗎？
你預(yù)交的時(shí)候，不需要納稅調(diào)增的啊
既然預(yù)交不需要調(diào)增，那還計(jì)提，計(jì)提不就是借所得稅貸應(yīng)交稅金嗎，所得稅不就變成7500了嗎？
調(diào)整前的6250計(jì)提繳納，匯算清繳的時(shí)候在納稅調(diào)增的
那怎么做，年底還是要計(jì)提所得稅7500，實(shí)際四季度交時(shí)交稅金6250，財(cái)務(wù)報(bào)表還是按7500填
繳納6250，就按照6250計(jì)提所得稅的
您可能沒明白，招待費(fèi)都是按實(shí)際做費(fèi)用了的，就是在年底計(jì)算所得稅時(shí)，招待費(fèi)不是屬于永久性差異嗎，我按稅法只扣除60%，最多扣除收入的千分之五來調(diào)增利潤所得，所以比6250多出1250。這時(shí)帳上所得稅是7500，先交一個(gè)6250，等匯算清繳再交剩下的1250。但是不明白的是四季度計(jì)算的稅是6250，填報(bào)表時(shí)應(yīng)該是跟帳上一樣，利潤表中所得稅都是7500吧。
你四季度預(yù)交多少，就計(jì)提多少哦，匯算清繳補(bǔ)繳的，后續(xù)再計(jì)提就可以