您好，這筆進(jìn)項稅額不能抵扣，因為發(fā)票是在你公司還是小規(guī)模納稅人時收到的，而抵扣必須是成為一般納稅人之后收到的發(fā)票才行，所以你正確的做法就是一直不要對這張發(fā)票做進(jìn)項勾選，因為它從來就沒抵扣過，所以也不需要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出，當(dāng)時買貨時應(yīng)該把價稅合計金額全部計入庫存商品成本，比如發(fā)票金額是10000元，稅額1300元，那么庫存商品入賬金額就是11300元，會計分錄為借庫存商品11300貸銀行存款11300，現(xiàn)在銷售時正常計算銷項稅，然后按11300元結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本即可

老師，勾選認(rèn)證抵扣了兩筆小規(guī)模期間的進(jìn)項，金額500元左右，當(dāng)時沒有提示（后來系統(tǒng)才有提示），所以申報了，請問這個咋處理合適

?您好，做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，在下一次申報時，在增值稅申報表的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出欄次填寫這500元，這樣就會沖減你已經(jīng)抵扣的進(jìn)項，補繳相應(yīng)的稅款和滯納金，雖然當(dāng)時系統(tǒng)沒提示，但這個操作確實不符合規(guī)定，主動轉(zhuǎn)出并補稅是最佳處理方式

老師，會讓寫情況說明嗎

?您好，大概率會讓你寫情況說明，因為你主動轉(zhuǎn)出屬于申報更正，稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)會監(jiān)測到這種異常變動，所以提前準(zhǔn)備好一份情況說明，寫清楚事情經(jīng)過、原因和已做的轉(zhuǎn)出處理會更有利。

進(jìn)項轉(zhuǎn)出欄次--簡易計稅500元，那這個滯納金會自動就計算出嗎，因為有當(dāng)月的其他認(rèn)證抵扣，請問系統(tǒng)如何識別這500元是要繳滯納金的。

?您好，滯納金不會自動計算，系統(tǒng)只識別你申報的進(jìn)項轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)，它不會自動判斷哪一筆轉(zhuǎn)出需要補稅和加收滯納金，你主動轉(zhuǎn)出后，這筆補稅金額會形成欠稅，稅務(wù)機關(guān)后續(xù)可能會通過系統(tǒng)或人工核查發(fā)現(xiàn)這筆補稅的所屬期是以前的，然后才會計算并通知你繳納從滯納之日起的滯納金

好的，謝謝。