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第一年（未賣出）：抵消內部虛增的收入、成本和存貨里的未實現(xiàn)利潤，分錄：借營業(yè)收入（母賣價），貸營業(yè)成本（母成本）、存貨（未實現(xiàn)利潤）；第二年（全賣出）：轉回上年抵消的未實現(xiàn)利潤（因利潤已實際實現(xiàn)），分錄：借未分配利潤 — 年初（上年存貨虛增額），貸營業(yè)成本。

2025-10-14

第一年（子公司未賣）：抵消內部未實現(xiàn)利潤，分錄為借：營業(yè)收入（母公司售價），貸：營業(yè)成本（母公司成本），貸：存貨（利潤差額）。因存貨沒對外賣，集團層面利潤和存貨需調減虛增部分；第二年（子公司全賣）：轉回已實現(xiàn)利潤，分錄簡化為借：未分配利潤 —— 年初（上年抵消的利潤），貸：營業(yè)成本。因存貨對外賣了，上年抵消的虛利潤需補回，同時沖減子公司多結轉的成本。

2025-10-14

次年合并抵消分錄：借：未分配利潤 —— 年初 20 萬貸：主營業(yè)務成本 20 萬。推導：首年內部交易形成 20 萬未實現(xiàn)利潤（留存于年初未分配利潤），次年子公司對外賣時，按 100 萬轉成本（含 20 萬未實現(xiàn)利潤），抵消時沖減年初未分配利潤的未實現(xiàn)部分，同時沖減子公司多轉的成本，確保合并層面按母公司原成本 80 萬算利潤。

2025-10-14

兩年抵消分錄不是 “重新做”，核心是用 “期初未分配利潤” 銜接第一年未實現(xiàn)損益，按第二年存貨狀態(tài)調整，邏輯完全一致：第一年未賣、第二年仍未賣：用 “期初未分配利潤” 對應 “存貨”，延續(xù)抵消未實現(xiàn)損益，不是重新做。第一年未賣、第二年已賣：用 “期初未分配利潤” 對應 “營業(yè)成本”，轉銷之前的抵消，是補充完成第一年未結的處理。本質是對第一年未實現(xiàn)損益的 “延續(xù)” 或 “收尾”，而非割裂

2025-10-22

兩年分錄不割裂，核心是用 “期初未分配利潤” 銜接第一年未實現(xiàn)損益，按第二年存貨狀態(tài)調整：第一年未賣、第二年仍未賣：用 “期初未分配利潤” 對應 “存貨”，延續(xù)抵消未實現(xiàn)損益。第一年未賣、第二年已賣：用 “期初未分配利潤” 對應 “營業(yè)成本”，轉銷之前的抵消。本質是動態(tài)銜接，而非重新做。

2025-10-22

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老師好，合并報表里，母公司把存貨銷售給子公司，當年未賣出第二年全部賣出的分錄我不太理解，是怎么推導出來的呀

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