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老師好,母子公司存貨內(nèi)部交易,母公司把成本80萬的存貨100萬賣給子公司,子公司當(dāng)年未賣出,次年全部以120萬賣出,次年合并抵消分錄怎么做,請從分錄加減的角度幫我推倒下

2025-10-14 14:18
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-10-14 14:23

次年合并抵消分錄:借:未分配利潤 —— 年初 20 萬 貸:主營業(yè)務(wù)成本 20 萬。推導(dǎo):首年內(nèi)部交易形成 20 萬未實(shí)現(xiàn)利潤(留存于年初未分配利潤),次年子公司對外賣時(shí),按 100 萬轉(zhuǎn)成本(含 20 萬未實(shí)現(xiàn)利潤),抵消時(shí)沖減年初未分配利潤的未實(shí)現(xiàn)部分,同時(shí)沖減子公司多轉(zhuǎn)的成本,確保合并層面按母公司原成本 80 萬算利潤。

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次年合并抵消分錄:借:未分配利潤 —— 年初 20 萬 貸:主營業(yè)務(wù)成本 20 萬。推導(dǎo):首年內(nèi)部交易形成 20 萬未實(shí)現(xiàn)利潤(留存于年初未分配利潤),次年子公司對外賣時(shí),按 100 萬轉(zhuǎn)成本(含 20 萬未實(shí)現(xiàn)利潤),抵消時(shí)沖減年初未分配利潤的未實(shí)現(xiàn)部分,同時(shí)沖減子公司多轉(zhuǎn)的成本,確保合并層面按母公司原成本 80 萬算利潤。
2025-10-14
同學(xué)你好,最終的抵銷分錄:借:存貨20,貸:主營業(yè)務(wù)成本20是正確的。
2025-10-14
您好,上年內(nèi)部交易產(chǎn)生未實(shí)現(xiàn)利潤20萬(100萬-80萬),導(dǎo)致子公司存貨賬面多計(jì)20萬。今年子公司全部對外銷售,其賬面結(jié)轉(zhuǎn)成本為100萬,但集團(tuán)真正成本是80萬,因此需要將多結(jié)轉(zhuǎn)的20萬成本調(diào)回來,同時(shí)上年壓下的利潤今年實(shí)現(xiàn)了。所以今年合并抵消分錄為:借:期初未分配利潤200000,貸:營業(yè)成本200000。這樣借貸金額相等,都是20萬。
2025-10-14
https://www.zhihu.com/tardis/sogou/art/153389143 看看這里對你有幫助
2023-03-15
因?yàn)楹喜?bào)表要持續(xù)消除內(nèi)部交易影響,第一年未實(shí)現(xiàn)的 20 萬利潤,第二年還在子公司存貨里,且母公司年初未分配利潤也含這部分,所以得再抵消 “年初未分” 和 “存貨”,保證合并數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
2025-10-15
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