老師，我開(kāi)了三張發(fā)票，好像和我們公司經(jīng)營(yíng)范圍有點(diǎn)不符合，有點(diǎn)擦邊球的感覺(jué)，老師麻煩幫我看下有問(wèn)題嗎？我們公司的營(yíng)業(yè)范圍如下:文化藝術(shù)交流策劃；國(guó)內(nèi)廣告業(yè)務(wù)；企業(yè)管理咨詢；企業(yè)營(yíng)銷策劃；計(jì)算機(jī)圖文設(shè)計(jì)、制作；會(huì)議及展覽展示服務(wù)；市場(chǎng)調(diào)查；餐飲服務(wù)（限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)）；禮儀慶典服務(wù)；營(yíng)業(yè)性演出；攝影服務(wù)；企業(yè)形象策劃；體育賽事策劃；體育用品的銷售、租賃；動(dòng)漫設(shè)計(jì)；室內(nèi)裝飾設(shè)計(jì)；燈箱制作（僅限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)）；場(chǎng)地、舞臺(tái)設(shè)備、服裝、建筑機(jī)械設(shè)備（不含特種設(shè)備）的租賃；門窗的銷售、安裝；建筑裝飾裝修工程；市政公用工程；服裝、日用品、工藝美術(shù)品、五金交電、辦公用品、裝飾材料、機(jī)械設(shè)備、電子產(chǎn)品的批發(fā)、零售；非學(xué)歷短期成人繼續(xù)教育培訓(xùn)（不含發(fā)證，不含國(guó)家統(tǒng)一認(rèn)可的教育類、職業(yè)證書(shū)類等前置許可培訓(xùn)）以及其他法律、法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定等規(guī)定未禁止和不需經(jīng)營(yíng)許可的項(xiàng)目。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）

2.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托,承辦V公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),并于2016年底與V公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。假定存在以下情況:(1)在審計(jì)V公司期間,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將了解到的V公司的商業(yè)機(jī)密透漏給了ABC的網(wǎng)絡(luò)所Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所,Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所利用這個(gè)信息購(gòu)買了V公司大量的股票從中牟利。(2)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘用律師協(xié)助開(kāi)展工作,要求該律師書(shū)面承諾按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的要求提供服務(wù)。(3)V公司在某國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),該國(guó)允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行廣告宣傳以承攬業(yè)務(wù),因此,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委托該分支結(jié)構(gòu)在該國(guó)媒體就其執(zhí)行能力進(jìn)行廣告宣傳,以招攬?jiān)搰?guó)在中國(guó)設(shè)立的審計(jì)業(yè)務(wù)。相關(guān)廣告費(fèi)已由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付。針對(duì)上述第(1)至(3)的情況,判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的要求,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

2.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托,承辦V公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),并于2016年底與V公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。假定存在以下情況:(1)在審計(jì)V公司期間,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將了解到的V公司的商業(yè)機(jī)密透漏給了ABC的網(wǎng)絡(luò)所Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所,Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所利用這個(gè)信息購(gòu)買了V公司大量的股票從中牟利。(2)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘用律師協(xié)助開(kāi)展工作,要求該律師書(shū)面承諾按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的要求提供服務(wù)。(3)V公司在某國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),該國(guó)允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行廣告宣傳以承攬業(yè)務(wù),因此,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委托該分支結(jié)構(gòu)在該國(guó)媒體就其執(zhí)行能力進(jìn)行廣告宣傳,以招攬?jiān)搰?guó)在中國(guó)設(shè)立的審計(jì)業(yè)務(wù)。相關(guān)廣告費(fèi)已由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付。針對(duì)上述第(1)至(3)的情況,判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的要求,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

第一題 大連明珠會(huì)展有限公司主要從事展覽會(huì)的組織、策劃招展等，提供境內(nèi)外會(huì)議展覽服務(wù)，適用6%增值稅稅率。2019年6月份提供境內(nèi)會(huì)展服務(wù)不含稅收入170萬(wàn)元，提供境外會(huì)展服務(wù)收入190萬(wàn)元，屬免稅項(xiàng)目。購(gòu)入設(shè)備、辦公用品等共計(jì)20萬(wàn)元(不含增值稅)， 均取得增值稅專用發(fā)票。6月初留抵增值稅額2600元，5月末加計(jì)抵減額余額為零。計(jì)算6月份應(yīng)繳納增值稅額。 第二題 某國(guó)有工業(yè)企業(yè)2022年初申報(bào)2021年企業(yè)所得稅: 2021年產(chǎn)品銷售收入48000000元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)總額為2805000元。有關(guān)成本費(fèi)用如下: (1)從其他企業(yè)借人1000000元資金，本年度支付該項(xiàng)借款利息120000元，已列支，同期同類銀行貸款年利率為8%。(2)職工總數(shù)320人，全年實(shí)際發(fā)放工資總額為12000000元，已列支，經(jīng)審查，屬于合理的工資薪金支出。職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)2008年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2400000元，以前年度尚未扣除的廣告費(fèi)為2200000元。(4)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元，已列支。(5)逾期繳納稅款，被處以稅收滯納金和罰款30000元，已列支。(6)通過(guò)中國(guó)減災(zāi)委員會(huì)向遭受地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)款項(xiàng)250000元，已列支。(7)本年度取得國(guó)債利息收入250000元。(8)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)獲得稅后投資收益200000元根據(jù)上述資料，依稅法規(guī)定分項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整，并計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅。

設(shè)計(jì)、制作、代理、發(fā)布國(guó)內(nèi)各類廣告;標(biāo)識(shí)標(biāo)牌設(shè)計(jì)、制作;消防設(shè)施工程;安全防范產(chǎn)品銷售;安全防范工程的設(shè)計(jì)與施工;檢測(cè)服務(wù);組織文化藝術(shù)交流活動(dòng);承辦會(huì)議及商品展覽展示活動(dòng);企業(yè)形象設(shè)計(jì)及營(yíng)銷策劃;包裝裝潢及其他印刷;專業(yè)設(shè)計(jì)服務(wù);攝影攝像服務(wù);電腦圖文設(shè)計(jì)制作;計(jì)算機(jī)軟硬件的開(kāi)發(fā)及應(yīng)用;計(jì)算機(jī)技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓;計(jì)算機(jī)及配件、辦公用品、電子產(chǎn)品、建筑材料、裝飾材料的銷售;五金交電銷售;普通機(jī)械設(shè)備的租賃;室內(nèi)外裝飾裝修工程;市政公用工程;建筑裝修裝飾工程的設(shè)施與施工。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目,經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)） 你好，我小規(guī)模公司上述經(jīng)營(yíng)范圍可以開(kāi)不銹鋼板、不銹鋼三角支架、安裝費(fèi)發(fā)票嗎？稅點(diǎn)是多少？