某糧食加工企業(yè)為增值稅一般納稅人注冊(cè)某糧食加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬(wàn)元。職工人數(shù)120人，企業(yè)所得稅率為25%。2020年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:（1）當(dāng)年銷售產(chǎn)品取得當(dāng)年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入當(dāng)年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入共計(jì)1000萬(wàn)元。（2）全年的銷售產(chǎn)品成本5000萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬(wàn)元。（3）全年已計(jì)入成本全年已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為500萬(wàn)元實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)。80萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)43萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。（4）所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息五所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中，包括支付銀行貸款的利息50萬(wàn)元和向非金融企業(yè)支付款1500萬(wàn)元的，本年利息100萬(wàn)元，同期銀行貸款年利率為6%。（5）所發(fā)生的管理費(fèi)用中，包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。（6）所發(fā)生的所發(fā)生的銷售費(fèi)用中，含有實(shí)際支出的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1700萬(wàn)元。要求計(jì)算:（1）企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額（2）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額和納稅調(diào)整金額

某糧食加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬(wàn)元。職工人數(shù)120人，企業(yè)所得稅率為25%。2020年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）當(dāng)年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入共計(jì)10000萬(wàn)元。（2）全年的銷售產(chǎn)品成本5000萬(wàn)元發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元,發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元,發(fā)生管理費(fèi)用1000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬(wàn)元。（3）全年已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為500萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)80萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)43萬(wàn)元,職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。（4）所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息50萬(wàn)元和向非金融企業(yè)支付款1500萬(wàn)元的本年利息100萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%)。（5）所發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。（6）所發(fā)生的銷售費(fèi)用中含有實(shí)際支出的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1700萬(wàn)元。要求計(jì)算:（1）企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。（2）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額和納稅調(diào)整金額。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前扣除限額和納稅調(diào)整金額。（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整金額。

（二）假設(shè)某市白酒廠2018年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，利潤(rùn)總額8萬(wàn)元，企業(yè)申報(bào)的2018年度應(yīng)納稅所得額8萬(wàn)元，應(yīng)納稅額2萬(wàn)元。其他相關(guān)納稅資料如下：1.全年計(jì)入各項(xiàng)成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資總額222萬(wàn)元，實(shí)際計(jì)提的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別為4.44萬(wàn)元、31.08萬(wàn)元、3.33萬(wàn)元；2.2018年1月1日向某企業(yè)拆借資金100萬(wàn)元，用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，借款1年，支付借款利息8萬(wàn)元，已在稅前列支；（同期同類銀行借款利率為6%）3.發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，已稅前列支；4.糧食類白酒廣告費(fèi)支出60萬(wàn)元，已稅前列支；5.支付合同違約金500元，環(huán)保部門罰款1000元，已稅前列支。要求：正確計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅

甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入50000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元。(2)銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元。管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，其中利息支出10萬(wàn)元(向非金融機(jī)構(gòu)借款借款10萬(wàn)元，借款煙限1年，年利奉10%),銀行間類貸款利車5%.(3)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧因山區(qū)招款50(5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)40萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。已知:2021年會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈(zèng)扣除比例為12%，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除比例分別為14%、8%、2%。要求:(1)計(jì)算廣告費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(3)計(jì)算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(4)計(jì)算捐贈(zèng)支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(5)計(jì)算三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(6)計(jì)算2021年應(yīng)

2、甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元。（2）銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元。管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，其中利息支出10萬(wàn)元（向非金融機(jī)構(gòu)借款借款100萬(wàn)元，借款期限1年，年利率10%)，銀行同類貸款利率5%。（3）營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款50萬(wàn)元。（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)40萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。已知：2021年會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈(zèng)扣除比例為12%，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除比例分別為14%、8%、2%。要求：（1）計(jì)算廣告費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（3）計(jì)算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（4）計(jì)算捐贈(zèng)支出稅前扣除的金額及納稅