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許老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,經(jīng)濟師,審計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師

4.99

解題: 3.72w

由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。期初的話，不滿足這些條件，不適用加速折舊哈

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妞*妞：回復許老師現(xiàn)在是折舊這塊有調(diào)整，老板要我告訴他調(diào)整原因。

2022-10-25 11:37:35

許老師：回復妞*妞嗯嗯，這個的話，最少按4年折舊的哦。

2022-10-25 11:52:31

妞*妞：回復許老師好的謝謝

2022-10-25 12:12:01

許老師：回復妞*妞不客氣。如果對回答滿意，請五星好評

2022-10-25 12:23:01

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

4.99

解題: 17.93w

你好，同學。財務(wù) 會計和預算會計平行記賬、財務(wù)會計是權(quán)責發(fā)生制，預算會計是收付實現(xiàn)制。財務(wù)會計是對單位事體經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核算處理。預算會計是核算財政預算資金。

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舒心的小饅頭：回復陳詩晗老師那發(fā)生的差異怎么調(diào)整

2022-10-25 13:20:13

陳詩晗老師：回復舒心的小饅頭不處理，這本就是不同的標準，有差異是正常的

2022-10-25 13:39:50

陽老師

職稱：中級會計師

4.97

解題: 0.51w

你好，按開票軟件上的金額進行申報

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會計學堂陳老師

職稱：中級會計

5.00

解題: 0.09w

新企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定：　　罰金、罰款和被沒收財物的損失不得稅前扣除。　　這里的罰款定義便得到了明確，即行政性罰款一律不得扣除，企業(yè)之間違反合同的罰款、銀行的罰息不屬于行政性罰款，可以稅前扣除。企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，福利費總額不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除，超過部分，不允許稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

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郭老師

職稱：初級會計師

4.99

解題: 70.56w

引用 @ 陶醉的鮮花發(fā)表的提問：

稅會差異的問題。比如，招待費100元，但是假如稅務(wù)只能扣除60元，這樣形成的所得稅差異如何處理呢？都說調(diào)表不調(diào)賬。是在計提所得稅的時候直接按照調(diào)整后的利潤去計提嗎？還是不調(diào)整，直接計提，然后在匯算清繳的時候直接采用“以前年度損益調(diào)整”調(diào)整實際應繳納的所得稅呢？

什么都不做納稅調(diào)整明細表填寫調(diào)增就可以賬上不做賬上是會計利潤不能調(diào)整

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QQ老師

職稱：中級會計師

4.98

解題: 9.02w

所得稅費用和應交所得稅區(qū)別：應交所得稅是二級科目，一級科目是“應交稅費”，是負債類科目。貸方記錄應繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。所得稅費用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。計算所得稅時：借：所得稅費用貸：應交稅費－應交所得稅實際繳納時：借：應交稅費－應交所得稅貸：銀行存款將所得稅費用轉(zhuǎn)入利潤：借：本年利潤貸：所得稅費用

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Livia：回復QQ老師老師還有為什么后面的沒理解

2022-10-25 17:50:12

QQ老師：回復Livia你好，你是說的遞延所得稅嗎？

2022-10-25 18:18:48

Livia：回復QQ老師為什么重復計差異呢？

2022-10-25 18:37:09

QQ老師：回復Livia你好，沒有重復計算啊，你做的哪個題把題發(fā)過來我看一下。

2022-10-25 18:57:33

Livia：回復QQ老師老師看答案里，

2022-10-25 19:08:34

QQ老師：回復Livia你好，遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用。遞延所得稅資產(chǎn)是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。

2022-10-25 19:35:29

Livia：回復QQ老師那應納所得稅為什么還要增減調(diào)整暫時性差異呢？暫時性差異不是與遞延有關(guān)系嗎？為什么在計算所得稅時呢？

2022-10-25 19:54:31

QQ老師：回復Livia而暫時性差異，以后期間會得到彌合，之前不能稅前扣除可以扣除了，之前已經(jīng)已經(jīng)扣除的后期不再扣除等等。暫時性差異彌合后，稅務(wù)處理與會計處理結(jié)果是一樣的，只是會計處理與稅務(wù)處理在時間分布上有差異。比如，最典型的就是一次性扣除優(yōu)惠政策，該政策屬于稅務(wù)政策，只適用于納稅申報，并不用于會計核算。前期稅務(wù)上一次性扣除了，后期稅務(wù)上就不能再繼續(xù)扣除；固定資產(chǎn)會計核算按照準則分期進行折舊，二者就存在差異。但是，當固定資產(chǎn)處置時差異就得到了彌合，因為大家能扣除的金額最終還是一樣。因此，對于暫時性差異產(chǎn)生的“所得稅費用”影響，為體現(xiàn)“權(quán)責發(fā)生制原則”和“配比原則”，再直接計入“所得稅費用”顯然是不合適的，因為其對“所得稅費用”影響最終是為0（假定不考慮稅率影響），所以計入“遞延所得稅資產(chǎn)/負債”更合適。所以，對于暫時性差異，會計核算時平時并不去理會它，只有到年末時才按照差異的余額考慮確認“遞延所得稅資產(chǎn)/負債”。比如，企業(yè)炒股，購進股票，會計核算上計入“交易性金融資產(chǎn)”，股票的漲漲跌跌很頻繁，會計上按照公允價值變動調(diào)整，但是稅務(wù)上卻是按照歷史成本作為計稅基礎(chǔ)，二者也是存在差異。對于公允價值變動的暫時性差異，平時也不會確認“遞延所得稅資產(chǎn)/負債”，因為意義不大，只要年終時按照余額確認一次就好了，減少不必要的核算。因此，在實務(wù)核算中，對于暫時性稅會差異，平時并不管發(fā)生額，只需要到年末時對稅會差異的余額進行確認“遞延所得稅資產(chǎn)/負債”。

2022-10-25 20:16:06

Livia：回復QQ老師我的意思是說計算應交所得稅時把差異考慮了，但又確認遞延，那是不是就是說再要減掉這產(chǎn)生差異，則不會影響實際會計和稅務(wù)上的稅費差異

2022-10-25 20:31:21

Livia：回復QQ老師是這樣理解嗎？感覺我表達好像不好理解，不知道怎么說了

2022-10-25 20:52:02

QQ老師：回復Livia你好！因為稅會差異你根據(jù)稅法先繳納了，以后會抵扣回來計入遞延所得稅資產(chǎn)

2022-10-25 21:11:01

Livia：回復QQ老師沒繳啊不是調(diào)整嗎

2022-10-25 21:35:59

Livia：回復QQ老師我的意思是那個騎嗯交際計算那個應交所得稅的時候把那個嗯就是會計和稅務(wù)的差異考慮進去了調(diào)整調(diào)貨的調(diào)整以后再來乘以一個稅率計算出來以后然后后面又根據(jù)這個臨時性暫時性差異做了一個弟演的那個操作然后再算那個所得稅費用的時候又把這個相當于這樣子又加又剪剪調(diào)整的那個就是遞延所得稅然后得錯了這個最終的那個所得稅費用

2022-10-25 21:57:22

Livia：回復QQ老師先調(diào)整了進行納稅調(diào)整了計算出來的所得稅現(xiàn)在然后過馬上又進行計算遞延所得稅資產(chǎn)和負債然后最后用應交所得稅加減這個遞延所得稅資產(chǎn)或負債然后又得出一個所得稅費用那不是這個所得稅又重復了嗎

2022-10-25 22:23:12

玲子

職稱：中級會計師,初級會計師

4.94

解題: 0.25w

財務(wù)會計是根據(jù)已發(fā)生的業(yè)務(wù)做賬務(wù)處理，而預算會計是對企業(yè)未來的業(yè)績及各項費用，根據(jù)以往的數(shù)據(jù)以及經(jīng)驗做的預測如果我的回答讓您滿意，請給予好評，謝謝！

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文老師

職稱：中級職稱

4.97

解題: 7.38w

您好，您帳上不需要賬務(wù)處理，稅務(wù)申報所得稅的時候納稅調(diào)整就可以

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小鎖老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

4.98

解題: 10.15w

您好，是的，所以這樣就會形成稅會差異

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羅老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

4.96

解題: 1.7w

預繳按照會計利潤計算繳納，匯算清繳再根據(jù)稅會差異調(diào)整應納稅所得額

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小黎老師

職稱：中級會計師

4.99

解題: 2.28w

你好，需要調(diào)整為稅法的折舊年限

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高蕾：回復小黎老師已經(jīng)報稅了的應該怎么處理呢，匯算清繳的時候還可以調(diào)嗎？

2022-10-25 23:49:04

小黎老師：回復高蕾你好，可以匯算清繳的時候進行調(diào)整

2022-10-26 00:11:09

微微老師

職稱：初級會計師,稅務(wù)師

4.99

解題: 3.69w

您好，不需要做賬務(wù)處理的

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小林老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

4.96

解題: 6.83w

您好，1會產(chǎn)生差異的，匯算清繳需要調(diào)整，A105080

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鵬鵬考會計：回復小林老師現(xiàn)在稅務(wù)不承認公允計量？和交易性金融資產(chǎn)一樣么？

2022-10-26 02:07:29

小林老師：回復鵬鵬考會計您好，是的，您的理解非常正確

2022-10-26 02:27:01

鵬鵬考會計：回復小林老師同時在5000表里面也應該體現(xiàn)吧？

2022-10-26 02:56:37

小林老師：回復鵬鵬考會計您好，是的，您的理解非常正確

2022-10-26 03:24:41

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