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坤：回復(fù)江老師 您好老師，第一季度發(fā)生業(yè)務(wù)時已經(jīng)做好分錄，借銀行存款，貸，主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅金增值稅，第一季度末增值稅沒達(dá)到起增點免稅，我第二季度初直接做借應(yīng)交稅金增值稅，貸，營業(yè)外支出對嗎

江老師：回復(fù)坤第二季度（四月份）做的分錄是： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入——減免稅費(fèi)

sure?：回復(fù)鄒老師 老師，具體分錄怎么做呢？反方向結(jié)轉(zhuǎn)增值稅放在營業(yè)外收入嗎？您可以示范一下嗎

鄒老師：回復(fù)sure?你好，借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸；營業(yè)外收入——增值稅減免

Ae…檸檬：回復(fù)方老師 按3%繳納增值稅了，現(xiàn)在補(bǔ)2%，實際是差額5%繳納，應(yīng)該如何賬務(wù)處理呢？

方老師：回復(fù)Ae…檸檬補(bǔ)的是今年的還是去年或更早年度的。

maize老師：回復(fù)qquser企業(yè)會計準(zhǔn)則，有點不太好，按這個做，2221 應(yīng)交稅費(fèi) 一、本科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。 企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。 二、本科目可按應(yīng)交的稅費(fèi)項目進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄。 三、應(yīng)交增值稅的主要賬務(wù)處理。 （一）企業(yè)采購物資等，按應(yīng)計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生退貨做相反的會計分錄。 （二）銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目(應(yīng)交增值稅——銷項稅額)，按確認(rèn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。發(fā)生銷售退回做相反的會計分錄。 （三）出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。 （四）交納的增值稅，借記本科目(應(yīng)交增值稅——已交稅金)， 貸記“銀行存款”科目。 企業(yè)（小規(guī)模納稅人）以及購入材料不能抵扣增值稅的，發(fā)生的增值稅計入材料成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記本科目。 四、企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記本科目。實際交納時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 出售不動產(chǎn)計算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應(yīng)交營業(yè)稅）。 五、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地增值稅，土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應(yīng)交土地增值稅）。土地使用權(quán)在“無形資產(chǎn)”科目核算的，按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按應(yīng)交的土地增值稅，貸記本科目（應(yīng)交土地增值稅），同時沖銷土地使用權(quán)的賬面價值，貸記“無形資產(chǎn)”科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目或貸記“營業(yè)外收入”科目。實際交納土地增值稅時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。實際交納時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 六、企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅，借記“所得稅費(fèi)用” 等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。交納的所得稅，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

冬冬：回復(fù)袁老師 請問下之前做賬做錯了，本應(yīng)該借：應(yīng)收賬款46350，貸：主營業(yè)務(wù)收入45000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1350，做了借：應(yīng)收賬款45000，貸：主營業(yè)務(wù)收入45000，去年的報表這樣報了，現(xiàn)在應(yīng)該咋辦？

袁老師：回復(fù)冬冬沒事的，下月改過來吧 借：主營業(yè)務(wù)收入貸：營業(yè)外收入即可

冬冬：回復(fù)袁老師 謝謝老師！2016年12月的報表，跨年了沒事嗎？

袁老師：回復(fù)冬冬跨年了，不用管他了

魏魏：回復(fù)鄒老師 不需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出嗎？

鄒老師：回復(fù)魏魏你好，進(jìn)項都沒有抵扣，就不存在轉(zhuǎn)出的

魏魏：回復(fù)鄒老師 一般規(guī)模納稅人的不可以抵扣的福利性增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項不能抵扣需要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出對嗎？

鄒老師：回復(fù)魏魏你好，如果認(rèn)證抵扣了，就需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理的

魏魏：回復(fù)鄒老師 沒有認(rèn)證呢？直接轉(zhuǎn)出嗎？但是系統(tǒng)還是有呀？怎么處理系統(tǒng)呢

鄒老師：回復(fù)魏魏你好，沒有認(rèn)證就直接按普通發(fā)票入賬，不需要轉(zhuǎn)出的

魏魏：回復(fù)鄒老師 不是會形成滯留票嗎？

鄒老師：回復(fù)魏魏你好，不能抵扣的發(fā)票沒有認(rèn)證不存在滯留票的說法

魏魏：回復(fù)鄒老師 只有認(rèn)證了沒有抵扣才存在，沒有認(rèn)證就不存在嗎？認(rèn)證的同時就抵扣了對嗎？

鄒老師：回復(fù)魏魏你好，是的 認(rèn)證次月申報增值稅才是真正抵扣的時候

魏魏：回復(fù)鄒老師 別人給我公司開具了專票我沒有認(rèn)證一直都在我們公司系統(tǒng)里面這個沒有影響嗎？

鄒老師：回復(fù)魏魏你好，不能抵扣的進(jìn)項發(fā)票沒有認(rèn)證，在系統(tǒng)里面是沒有影響的

魏魏：回復(fù)鄒老師 認(rèn)證期限是從開具之日起360天以內(nèi)對嗎

鄒老師：回復(fù)魏魏你好，是的，是這樣的

阿~妮巴：回復(fù)鄒老師 我記得好像有個營業(yè)外支出的科目吧？

鄒老師：回復(fù)阿~妮巴你好，滯納金才計入營業(yè)外支出 的

阿~妮巴：回復(fù)鄒老師 不然就是營業(yè)外收入？

鄒老師：回復(fù)阿~妮巴你好，減免的增值稅計入營業(yè)外收入