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Miss&米：回復(fù)鄒老師 一般納稅人，稅務(wù)稽查補(bǔ)交

鄒老師：回復(fù)Miss&米你好 借；應(yīng)收賬款 ，貸；主營業(yè)務(wù)收入 ， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（增值稅檢查調(diào)整） 借；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（增值稅檢查調(diào)整），貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ， 貸；銀行存款

The A：回復(fù)佟老師 老師，我家情況是，2016得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票失控了

The A：回復(fù)佟老師 具體分錄該如何處理呀？

佟老師：回復(fù)The A借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整 就按照這個賬務(wù)處理

ZHLING：回復(fù)微笑軒軒老師 那這個自查補(bǔ)交的會計分錄怎么做？謝謝

微笑軒軒老師：回復(fù)ZHLING補(bǔ)交的收入，小企業(yè)準(zhǔn)則借：銀行存款/庫存現(xiàn)金，貸：利潤分配-未分配利潤，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），支付的的時候。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），貸：銀行存款。計提印花稅，借：利潤分配-未分配利潤，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅，支付時借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅，貸：銀行存款

ZHLING：回復(fù)微笑軒軒老師 好的，謝謝老師

微笑軒軒老師：回復(fù)ZHLING親愛的學(xué)員，不用客氣

?徐微微：回復(fù)鄒老師 那滯納金的會計分錄怎么寫？

?徐微微：回復(fù)鄒老師 計入營業(yè)外支出-滯納金核算科目嗎？

鄒老師：回復(fù)?徐微微你好，借：營業(yè)外支出—滯納金，貸：銀行存款

?徐微微：回復(fù)鄒老師 收到，謝謝；老師。

鄒老師：回復(fù)?徐微微不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望你對我的回復(fù)及時予以平價，謝謝。

棲木：回復(fù)小林老師 老師， 在什么情況下是替代主營業(yè)務(wù)收入？

小林老師：回復(fù)棲木您好，只有在以前確認(rèn)收入沒報稅的情況下。

棲木：回復(fù)小林老師 那么，老師， 如果我之前連收入也沒有確認(rèn)，同時也沒有報稅， 怎么做賬？

小林老師：回復(fù)棲木您好，分錄，借應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款，貸以前年度損益調(diào)整，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅。

棲木：回復(fù)小林老師 老師， 這里用應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）就行了？

小林老師：回復(fù)棲木您好。自查是可以直接用銷項(xiàng)稅額

路過蜻蜓：回復(fù)樸老師 老師，能給出具體的分錄么？最后要不要動利潤分配？

樸老師：回復(fù)路過蜻蜓計提稅款時借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時調(diào)整未分配利潤 　　借：利潤分配－未分配利潤 　　貸：以前年度損益調(diào)整。 　　補(bǔ)交稅款時 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

每攵9667678：回復(fù)鄒老師 工資薪金個人所得稅

鄒老師：回復(fù)每攵9667678借；應(yīng)付職工薪酬 貸；應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

每攵9667678：回復(fù)鄒老師 我這只是補(bǔ)交以前年度的工資薪金個人所得稅，也沒有發(fā)放工資。那么計提時  借：以前年度損益調(diào)整  貸：應(yīng)付職工薪酬       交納時  借：應(yīng)付職工薪酬   貸：銀行存款   這樣對嗎？

鄒老師：回復(fù)每攵9667678你好，工資薪金個人所得稅不通過稅金及附加核算，而是通過應(yīng)付職工薪酬核算的

每攵9667678：回復(fù)鄒老師 那以上賬務(wù)處理有問題嘛？怎么做？

鄒老師：回復(fù)每攵9667678你好，是的，正確的分錄應(yīng)當(dāng)是 借；應(yīng)付職工薪酬 貸；應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅 貸；銀行存款

每攵9667678：回復(fù)鄒老師 我賬務(wù)里面應(yīng)付職工薪酬期末余額為0，那么這樣做的話應(yīng)付職工薪酬借方為負(fù)數(shù)了

鄒老師：回復(fù)每攵9667678你好，你需要根據(jù)這個個人所得稅金額，補(bǔ)計提相應(yīng)工資金額才是的

坐看云起時：回復(fù)鄒老師 如兩個類型都 存在呢？22號文中沒有“應(yīng)交稅費(fèi)－納稅調(diào)整”了呀

鄒老師：回復(fù)坐看云起時你好 小規(guī)模 借；應(yīng)收賬款 等科目 貸；以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借； 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸；銀行存款 一般納稅人 借；應(yīng)收賬款 等科目 貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（增值稅檢查調(diào)整） 借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（增值稅檢查調(diào)整） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸；銀行存款

坐看云起時：回復(fù)鄒老師 能直接 借： 利潤分配 或 以前年度損益調(diào)整 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅嗎

鄒老師：回復(fù)坐看云起時你好，需要先補(bǔ)做收入，然后再做補(bǔ)交增值稅分錄才是的

坐看云起時：回復(fù)鄒老師 補(bǔ)交的這部分稅在申報表中那一欄填寫，欄次邏輯是怎樣的呢

鄒老師：回復(fù)坐看云起時你好，小規(guī)模在收入欄次填寫 一般納稅人在稅局檢查調(diào)整稅額欄次填寫

坐看云起時：回復(fù)鄒老師 現(xiàn)在沒有檢查調(diào)整欄了啊

鄒老師：回復(fù)坐看云起時你好，那就只能計入第一行的收入欄次申報了

坐看云起時：回復(fù)鄒老師 但如檢查結(jié)論是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出呢

鄒老師：回復(fù)坐看云起時你好，那就需要在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄次填寫申報

坐看云起時：回復(fù)鄒老師 這樣當(dāng)月銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)不是都 不清楚了，比對 肯定過不了吧

鄒老師：回復(fù)坐看云起時你好，你所指的不清楚是什么意思？

坐看云起時：回復(fù)鄒老師 稅務(wù)檢查補(bǔ)交無論是并入銷項(xiàng)還是視同進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，都 會與當(dāng)期發(fā)生數(shù)合并，稅控系統(tǒng)比對不通過

鄒老師：回復(fù)坐看云起時你好，這個是需要單獨(dú)填表申報 而不是在正常系統(tǒng)加上補(bǔ)交稅款申報的