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Miss&米：回復鄒老師 一般納稅人，稅務稽查補交

鄒老師：回復Miss&米你好 借；應收賬款 ，貸；主營業(yè)務收入 ， 應交稅費—應交增值稅（增值稅檢查調整） 借；應交稅費—應交增值稅（增值稅檢查調整），貸；應交稅費-未交增值稅 借；應交稅費-未交增值稅 ， 貸；銀行存款

The A：回復佟老師 老師，我家情況是，2016得進項發(fā)票失控了

The A：回復佟老師 具體分錄該如何處理呀？

佟老師：回復The A借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-增值稅檢查調整 就按照這個賬務處理

ZHLING：回復微笑軒軒老師 那這個自查補交的會計分錄怎么做？謝謝

微笑軒軒老師：回復ZHLING補交的收入，小企業(yè)準則借：銀行存款/庫存現(xiàn)金，貸：利潤分配-未分配利潤，應交稅費-應交增值稅（銷項稅額），支付的的時候。借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額），貸：銀行存款。計提印花稅，借：利潤分配-未分配利潤，貸：應交稅費-應交印花稅，支付時借：應交稅費-應交印花稅，貸：銀行存款

ZHLING：回復微笑軒軒老師 好的，謝謝老師

微笑軒軒老師：回復ZHLING親愛的學員，不用客氣

?徐微微：回復鄒老師 那滯納金的會計分錄怎么寫？

?徐微微：回復鄒老師 計入營業(yè)外支出-滯納金核算科目嗎？

鄒老師：回復?徐微微你好，借：營業(yè)外支出—滯納金，貸：銀行存款

?徐微微：回復鄒老師 收到，謝謝；老師。

鄒老師：回復?徐微微不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望你對我的回復及時予以平價，謝謝。

棲木：回復小林老師 老師， 在什么情況下是替代主營業(yè)務收入？

小林老師：回復棲木您好，只有在以前確認收入沒報稅的情況下。

棲木：回復小林老師 那么，老師， 如果我之前連收入也沒有確認，同時也沒有報稅， 怎么做賬？

小林老師：回復棲木您好，分錄，借應收賬款或其他應收款，貸以前年度損益調整，應交稅費應交增值稅。

棲木：回復小林老師 老師， 這里用應交稅費 - 應交增值稅 （銷項稅額）就行了？

小林老師：回復棲木您好。自查是可以直接用銷項稅額

路過蜻蜓：回復樸老師 老師，能給出具體的分錄么？最后要不要動利潤分配？

樸老師：回復路過蜻蜓計提稅款時借：以前年度損益調整貸：應交稅費－應交企業(yè)所得稅 同時調整未分配利潤 　　借：利潤分配－未分配利潤 　　貸：以前年度損益調整。 　　補交稅款時 　　借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

每攵9667678：回復鄒老師 工資薪金個人所得稅

鄒老師：回復每攵9667678借；應付職工薪酬 貸；應交稅費——個人所得稅

每攵9667678：回復鄒老師 我這只是補交以前年度的工資薪金個人所得稅，也沒有發(fā)放工資。那么計提時  借：以前年度損益調整  貸：應付職工薪酬       交納時  借：應付職工薪酬   貸：銀行存款   這樣對嗎？

鄒老師：回復每攵9667678你好，工資薪金個人所得稅不通過稅金及附加核算，而是通過應付職工薪酬核算的

每攵9667678：回復鄒老師 那以上賬務處理有問題嘛？怎么做？

鄒老師：回復每攵9667678你好，是的，正確的分錄應當是 借；應付職工薪酬 貸；應交稅費——個人所得稅 借；應交稅費——個人所得稅 貸；銀行存款

每攵9667678：回復鄒老師 我賬務里面應付職工薪酬期末余額為0，那么這樣做的話應付職工薪酬借方為負數(shù)了

鄒老師：回復每攵9667678你好，你需要根據(jù)這個個人所得稅金額，補計提相應工資金額才是的

坐看云起時：回復鄒老師 如兩個類型都 存在呢？22號文中沒有“應交稅費－納稅調整”了呀

鄒老師：回復坐看云起時你好 小規(guī)模 借；應收賬款 等科目 貸；以前年度損益調整 應交稅費-應交增值稅 借； 應交稅費-應交增值稅 貸；銀行存款 一般納稅人 借；應收賬款 等科目 貸；主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（增值稅檢查調整） 借；應交稅費-應交增值稅（增值稅檢查調整） 貸；應交稅費-未交增值稅 借；應交稅費-未交增值稅 貸；銀行存款

坐看云起時：回復鄒老師 能直接 借： 利潤分配 或 以前年度損益調整 貸： 應交稅費－未交增值稅嗎

鄒老師：回復坐看云起時你好，需要先補做收入，然后再做補交增值稅分錄才是的

坐看云起時：回復鄒老師 補交的這部分稅在申報表中那一欄填寫，欄次邏輯是怎樣的呢

鄒老師：回復坐看云起時你好，小規(guī)模在收入欄次填寫 一般納稅人在稅局檢查調整稅額欄次填寫

坐看云起時：回復鄒老師 現(xiàn)在沒有檢查調整欄了啊

鄒老師：回復坐看云起時你好，那就只能計入第一行的收入欄次申報了

坐看云起時：回復鄒老師 但如檢查結論是進項轉出呢

鄒老師：回復坐看云起時你好，那就需要在進項稅額轉出欄次填寫申報

坐看云起時：回復鄒老師 這樣當月銷項和進項不是都 不清楚了，比對 肯定過不了吧

鄒老師：回復坐看云起時你好，你所指的不清楚是什么意思？

坐看云起時：回復鄒老師 稅務檢查補交無論是并入銷項還是視同進項轉出，都 會與當期發(fā)生數(shù)合并，稅控系統(tǒng)比對不通過

鄒老師：回復坐看云起時你好，這個是需要單獨填表申報 而不是在正常系統(tǒng)加上補交稅款申報的