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職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師高分通過(guò),高級(jí)會(huì)計(jì)師考試已通過(guò),東北財(cái)經(jīng)大學(xué)全日制碩士

4.99

解題: 0.08w

您好。影響損益的暫時(shí)性差異：可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，需要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上調(diào)增得到應(yīng)納稅所得額，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，屬于遞延所得。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，需要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上調(diào)減得到應(yīng)納稅所得額，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債屬于遞延費(fèi)用。

全部回復(fù)

 婧若馨靈：回復(fù)。。。好的，謝謝老師

2022-11-09 10:53:59

。。。：回復(fù) 婧若馨靈不客氣，有問(wèn)題隨時(shí)溝通。

2022-11-09 11:09:22

蔣飛老師

職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 7.05w

你好！看一下教材第191頁(yè)

全部回復(fù)

小林老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.96

解題: 6.83w

您好，1是的，都包括，2有的，轉(zhuǎn)回時(shí)

全部回復(fù)

朱：回復(fù)小林老師如果題目中問(wèn)，遞延所得稅費(fèi)用是，我分不清是遞延所得稅資產(chǎn)，還是問(wèn)遞延所得稅負(fù)債

2022-11-09 13:18:21

朱：回復(fù)小林老師遞延所得稅費(fèi)用，是費(fèi)用嗎？

2022-11-09 13:30:18

小林老師：回復(fù)朱您好，麻煩不要催，遞延所得稅費(fèi)用是所得稅費(fèi)用的一部分，

2022-11-09 13:42:16

朱：回復(fù)小林老師對(duì)不起老師，我總結(jié)下，如果說(shuō)，遞延所得稅費(fèi)用200，就表示是遞延所得稅資產(chǎn)；如果說(shuō)，遞延所得稅費(fèi)用-200，就表示是遞延所得稅負(fù)債，我的理解對(duì)嗎？謝謝您，辛苦了

2022-11-09 13:53:38

小林老師：回復(fù)朱您好，不是，遞延所得稅費(fèi)用是遞延所得稅資產(chǎn)變動(dòng)+遞延所得稅負(fù)債變動(dòng)的合計(jì)金額，正負(fù)均可以

2022-11-09 14:19:23

舟舟老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 0.44w

資產(chǎn)減值，交易性金融資產(chǎn)，投資性房地產(chǎn)公允變動(dòng) 預(yù)提的售后維修費(fèi)用

全部回復(fù)

方亮老師

職稱(chēng)：稅務(wù)師,會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 1.83w

1、應(yīng)交所得稅是實(shí)際應(yīng)該繳納給稅務(wù)部門(mén)的稅款。遞延所得稅是核算稅會(huì)的差異，是以后期間應(yīng)該繳納或者應(yīng)該抵扣的金額。 2、無(wú)關(guān)。

全部回復(fù)

陳詩(shī)晗老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

如果會(huì)計(jì)費(fèi)用多計(jì)入，收入少計(jì)入，調(diào)增如果會(huì)計(jì)費(fèi)用少計(jì)，收入多計(jì)，調(diào)減常見(jiàn)的資產(chǎn)減值，屬于遞延所得稅資產(chǎn) 資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊大于稅法折舊，屬于遞延所得稅資產(chǎn) 金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升，屬于遞延所得稅負(fù)債

全部回復(fù)

小劉老師

職稱(chēng)：,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 0.04w

同學(xué)你好！遞延所得稅資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，一種理解是，就是你先多交一部分稅，但是將來(lái)可以少交，這樣你交的這部分錢(qián)，還屬于你的資產(chǎn)，但是是放在稅務(wù)局的。會(huì)計(jì)科目，遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，所得稅費(fèi)用

全部回復(fù)

劉之寒老師

職稱(chēng)：稅務(wù)師

4.98

解題: 0.24w

當(dāng)期所得稅調(diào)整包括永久性差異和暫時(shí)性差異；遞延所得稅只針對(duì)暫時(shí)性差異。比如：國(guó)債利息免稅，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納所得稅需要調(diào)減，而遞延所得稅則不需要，因?yàn)檫@個(gè)屬于永久性差異。

全部回復(fù)

為考試注冊(cè)：回復(fù)劉之寒老師我聽(tīng)的迷迷瞪瞪的，當(dāng)期所得稅，遞延所得稅，到底是什么呀

2022-11-09 20:01:32

劉之寒老師：回復(fù)為考試注冊(cè)當(dāng)期所得稅：關(guān)鍵詞是當(dāng)期，就是今年要交的所得稅。遞延所得稅：關(guān)鍵詞遞延，就是未來(lái)要繳納或沖減的所得稅費(fèi)用。這章的學(xué)習(xí)要結(jié)合企業(yè)所得稅法，沒(méi)有稅法基礎(chǔ)，理解會(huì)比較困難。篇幅有限，簡(jiǎn)單舉個(gè)例子： 2019年利潤(rùn)總額1000萬(wàn)，當(dāng)年計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)（發(fā)生額），稅率25%。那么當(dāng)期所得稅=（1000%2B100）*25%=275 遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25 解析：本來(lái)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬(wàn)，需要繳稅250萬(wàn)，但為什么要加上100*25%，成為275萬(wàn)。因?yàn)榘凑斩惙ㄒ?guī)定，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許扣除，未來(lái)實(shí)際應(yīng)收賬款發(fā)生損失才能扣除。所以2019年要調(diào)增繳稅25萬(wàn)，當(dāng)期所得稅就是275萬(wàn)。2019年不能稅前扣除的100萬(wàn)需要繳稅，但可以遞延到未來(lái)扣除，所以遞延所得稅確認(rèn)25萬(wàn)。

2022-11-09 20:13:03

稅務(wù)師王老師

職稱(chēng)：稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 0.25w

引用 @ 21越努越幸運(yùn) 發(fā)表的提問(wèn)：

老師下午好！想咨詢(xún)關(guān)于會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)增調(diào)減問(wèn)題，所得稅這章學(xué)不明白。就是具體有哪些是調(diào)增調(diào)減的，我可以這樣理解么？影響利潤(rùn)的，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn) 涉及調(diào)增影響利潤(rùn)的，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債涉及調(diào)減

你好，同學(xué)。你的理解是正確的

全部回復(fù)

陳詩(shī)晗老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

都是對(duì)的一個(gè)是抵消遞延所得稅資產(chǎn) 一個(gè)是確認(rèn)發(fā)生的

全部回復(fù)

鄒老師

職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.45w

你好，比如固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)和稅法計(jì)提的折舊不同等等

全部回復(fù)

夏夏~老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

5.00

解題: 0w

同學(xué)你好，可以說(shuō)的再具體一點(diǎn)么

全部回復(fù)

京京：回復(fù)夏夏~老師資產(chǎn) 賬面小于計(jì)稅遞延資產(chǎn) 賬面大于計(jì)稅遞延負(fù)債，哪些是資產(chǎn)類(lèi)的呢？負(fù)債賬面大于計(jì)稅遞延資產(chǎn) 賬面小于計(jì)稅遞延負(fù)債哪些是負(fù)債類(lèi)的呢？

2022-11-10 00:05:46

夏夏~老師：回復(fù)京京你好同學(xué)，比如應(yīng)收賬款，在計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備的情況下，會(huì)計(jì)的賬面是小于計(jì)稅基礎(chǔ)的，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)于負(fù)債類(lèi)，會(huì)計(jì)的賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

2022-11-10 00:26:06

夏夏~老師：回復(fù)京京負(fù)債類(lèi)例如，應(yīng)付職工薪酬，預(yù)計(jì)負(fù)債等等

2022-11-10 00:47:17

冉老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析

4.98

解題: 7.66w

你好，這個(gè)要看是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，還是沖回，負(fù)債本身就是貸方科目的

全部回復(fù)

何江何老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.98

解題: 3.65w

引用 @ 雪中一片云發(fā)表的提問(wèn)：

老師，請(qǐng)問(wèn)在會(huì)計(jì)調(diào)整以前年度損益的時(shí)候，為什么有些調(diào)整會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅？但有些卻會(huì)產(chǎn)生應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交所得稅。借遞延所得稅資產(chǎn) 貸以前年度損益調(diào)整所得稅費(fèi)用。還有一種是借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅貸以前年度損益調(diào)整所得稅費(fèi)用。什么時(shí)候會(huì)產(chǎn)生遞延，什么時(shí)候又會(huì)產(chǎn)生應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅呢？

你好同學(xué)要看具體的項(xiàng)目，這個(gè)項(xiàng)目稅務(wù)不認(rèn)可以，則調(diào)的是遞延，稅務(wù)認(rèn)可你還沒(méi)匯算時(shí)就調(diào)應(yīng)交所得稅了而無(wú)論是遞延還是應(yīng)交所得稅，都影響所得稅費(fèi)用

全部回復(fù)

雪中一片云：回復(fù)何江何老師王老師，你的意思是說(shuō)，如果在匯算清繳之前發(fā)現(xiàn)的。會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的可以直接調(diào)節(jié)應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交所得稅，但如果是日后調(diào)整事項(xiàng)稅務(wù)認(rèn)可的那就調(diào)節(jié)遞延是嗎？

2022-11-10 02:12:13

何江何老師：回復(fù)雪中一片云是的同學(xué)沒(méi)錯(cuò)的，是這樣的

2022-11-10 02:29:36

陳詩(shī)晗老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

你好，同學(xué)。日后調(diào)整中，首先，是要確定調(diào)整后會(huì)計(jì)賬面的金額，然后調(diào)整后計(jì)稅基礎(chǔ)，如果兩者有差異，就是遞延所得稅。如果不存在差異，就是應(yīng)交所得稅和當(dāng)期所得稅的。

全部回復(fù)