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會計(jì)中級遞延所得稅調(diào)增有哪些
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冉老師
職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
4.98
解題: 7.67w
引用 @ lvideal 發(fā)表的提問：
老師，為什么要沖減遞延所得稅負(fù)債呢 一般需沖減遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的有哪些？
你好，因?yàn)橐郧按_認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，現(xiàn)在出售了，金融資產(chǎn)確認(rèn)的遞延也要沖回去的
46樓
2022-11-20 16:25:00
全部回復(fù)
王老師1
職稱：會計(jì)從業(yè)資格
5.00
解題: 1w
引用 @ 唐羽 發(fā)表的提問：
稅審報(bào)告中 調(diào)整增加減少后計(jì)算的應(yīng)納稅額稅額，與其稅審中 利潤表中 所得稅稅費(fèi) 在沒有遞延所得稅情況下，會有不一致情況嗎？
會有不一致的，因?yàn)槎悤町惒粌H有暫時性差異，也有永久性差異，當(dāng)有永久性差異存在的情況下，那就是不一樣的
47樓
2022-11-21 14:44:11
全部回復(fù)
唐羽：回復(fù)王老師1 老師，稅審中 利潤表 所得稅費(fèi)用 是如何計(jì)算的？
2022-11-21 15:11:19
王老師1：回復(fù)唐羽您好，是根據(jù)企業(yè)所得稅法調(diào)整會計(jì)利潤為應(yīng)納稅所得額后，乘以稅率計(jì)算得出的，此處沒考慮遞延所得稅
2022-11-21 15:35:54
唐羽：回復(fù)王老師1 老師，稅審中 納稅調(diào)整后所得 表中 應(yīng)納所得稅額 與 利潤表中 所得稅費(fèi)用，哪個涉及遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算？ 分別的公式是什么？
2022-11-21 15:45:55
袁老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ YL 發(fā)表的提問：
1.企業(yè)虧損的情況下產(chǎn)生的稅會差異調(diào)增調(diào)減需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債嗎，？2.當(dāng)期計(jì)入應(yīng)納稅所得額的調(diào)增調(diào)減是不是必須也要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債呢
1、會的；2、不一定，看有沒有引起遞延金額的變化
48樓
2022-11-21 14:51:18
全部回復(fù)
YL：回復(fù)袁老師 怎么判斷是否引起遞延金額的變化，老師，這點(diǎn)不是很理解，遇到調(diào)增調(diào)減的都不知道該不該做分錄
2022-11-21 15:19:16
袁老師：回復(fù)YL就是判斷影響未來繳稅的金額有沒有變化，建議學(xué)習(xí)一下所得稅處理的會計(jì)章節(jié)
2022-11-21 15:41:12
jollyliu老師
職稱：高級會計(jì)師,國際內(nèi)審師
4.96
解題: 0.17w
引用 @ 二月半* 發(fā)表的提問：
老師，不能確認(rèn)遞延所得稅的情形有哪些？
同學(xué)，你好。一般就是對商譽(yù)而言的，商譽(yù)的增值減值既不影響會計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額。存在著稅會差異，形成的應(yīng)納稅暫時性差異，但是不確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。因?yàn)橐坏┐_認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，那么就是說明商譽(yù)的減值可以抵稅，那么就是增大了商譽(yù)的賬面價值，這樣的又要行程了稅會差異，調(diào)整遞延所得稅負(fù)債，就行成了循環(huán)。所以，遇到這種情況就是不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
49樓
2022-11-21 15:04:40
全部回復(fù)
二月半*：回復(fù)jollyliu老師 就這條內(nèi)容而已嗎？
2022-11-21 15:28:33
二月半*：回復(fù)jollyliu老師 我想起來了，還有自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，就這兩個兩條，對吧
2022-11-21 15:57:07
jollyliu老師：回復(fù)二月半*同學(xué)，你好，是的，應(yīng)該就這倆條
2022-11-21 16:16:52
許老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師
4.99
解題: 3.72w
引用 @ 悅~ 發(fā)表的提問：
1.壞賬準(zhǔn)備會在遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)？為什么？ 2.永久性差異，要不要掌握處理。為什么？稅法和會計(jì)有哪些永久性差異？
這個的話，是遞延所得稅資產(chǎn)哦。因?yàn)橛?jì)提壞賬，是對資產(chǎn)的低估，是遞延所得稅資產(chǎn)的。 永久性差異的話，還是要掌握一些的。這個的話，也好理解，比如政府罰款，就是永久性差異，為其他公司提供的擔(dān)保，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，也是永久性差異
50樓
2022-11-21 15:24:59
全部回復(fù)
系統(tǒng)風(fēng)控
職稱：注冊會計(jì)師,初級會計(jì)師
4.95
解題: 0.06w
引用 @ 李同學(xué) 發(fā)表的提問：
遞延所得稅資產(chǎn)需要調(diào)增嗎
不是所有遞延所得稅資產(chǎn)都需要調(diào)增，遞延所得稅資產(chǎn) ，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計(jì)法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 比如計(jì)提壞賬準(zhǔn)備需要調(diào)增，可彌補(bǔ)虧損則不需要調(diào)增。
51樓
2022-11-22 13:48:52
全部回復(fù)
安安
職稱：中級會計(jì)師,初級會計(jì)師
0.00
解題: 0w
引用 @ 云小萌 發(fā)表的提問：
老師您好：我有幾個問題想咨詢一下： 1、企業(yè)季報(bào)虧損，調(diào)增調(diào)減后還是虧損，預(yù)計(jì)未來12個月內(nèi)肯定盈利，需要針對虧損計(jì)提遞延所得稅嗎？ 2、如果需要的話，是用會計(jì)利潤計(jì)提還是用調(diào)增調(diào)減后的利潤計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)？ 3、我在計(jì)提壞賬和公允價值的時候同時確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，現(xiàn)在用虧損利潤再確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，會不會重復(fù)？
同學(xué)你好，季報(bào)虧損不需要調(diào)整，后期會累計(jì)計(jì)算，遞延所得稅是年末確認(rèn)的
52樓
2022-11-22 13:56:05
全部回復(fù)
小林老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師
4.96
解題: 6.83w
引用 @ dszjl 發(fā)表的提問：
遞延所得稅負(fù)債期初在貸方，由于遞延所得稅負(fù)債＝應(yīng)納稅暫時性差異×稅率，當(dāng)稅率上升時，遞延所得稅負(fù)債就會調(diào)增，在貸方登記。能解釋下原理嗎？遞延所得稅資產(chǎn)也是同理嗎---上升計(jì)入借方，下降計(jì)入貸方。謝謝！
您好，是的，您的理解非常正確
53樓
2022-11-22 14:09:47
全部回復(fù)
王老師1
職稱：會計(jì)從業(yè)資格
5.00
解題: 1w
引用 @ 元?dú)鉂M滿的我 發(fā)表的提問：
遞延所得稅負(fù)債為何會發(fā)生變化？題干中似乎沒有影響遞延所得稅的因素啊
您好，變化的原因是來自固定資產(chǎn)賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，題目里說了的，這是導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債變化的
54樓
2022-11-22 14:15:02
全部回復(fù)
元?dú)鉂M滿的我：回復(fù)王老師1 老師，能麻煩您把我問的問題題干發(fā)一下嗎？我找不到那道題了。。。
2022-11-22 14:46:14
王老師1：回復(fù)元?dú)鉂M滿的我學(xué)員您看一下圖片，因?yàn)椴荒軓?fù)制粘貼
2022-11-22 15:04:04
元?dú)鉂M滿的我：回復(fù)王老師1 答案是選的d嗎
2022-11-22 15:18:33
王老師1：回復(fù)元?dú)鉂M滿的我學(xué)員您好，這道題應(yīng)該選B
2022-11-22 15:47:00
元?dú)鉂M滿的我：回復(fù)王老師1 華東公司遞延所得稅負(fù)債增加5萬元，對所得稅費(fèi)用不產(chǎn)生影響是嗎？
2022-11-22 15:59:22
王老師1：回復(fù)元?dú)鉂M滿的我是的，對所得稅費(fèi)用不產(chǎn)生影響，產(chǎn)生影響的是永久性差異項(xiàng)目
2022-11-22 16:15:33
辜老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師
4.98
解題: 7.35w
引用 @ 熱情的小熊貓 發(fā)表的提問：
下列項(xiàng)目中，可能使本期所得稅費(fèi)用減少的有（ ）。 A. B．本期遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額 B. E．本期遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額 C. D．本期遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額 D. A．本期應(yīng)交所得稅 這是高級財(cái)務(wù)會計(jì)里的題
本期遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額、本期遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額會減少所得稅費(fèi)用的
55樓
2022-11-22 14:24:59
全部回復(fù)
熱情的小熊貓：回復(fù)辜老師 為什么都是借方呢？
2022-11-22 14:50:23
辜老師：回復(fù)熱情的小熊貓你想，借方發(fā)生，借:遞延所得稅資產(chǎn) /遞延所得稅負(fù)債 貸：所得稅費(fèi)用 貸方對應(yīng)的就是所得稅費(fèi)用，所以使得所得稅費(fèi)用減少了
2022-11-22 15:04:45
熱情的小熊貓：回復(fù)辜老師 遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債都是負(fù)債性質(zhì)的嗎？
2022-11-22 15:32:47
辜老師：回復(fù)熱情的小熊貓遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn) 遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債
2022-11-22 15:46:34
宇飛老師
職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師,注冊會計(jì)師
4.99
解題: 1.4w
引用 @ 葉子 發(fā)表的提問：
這題中遞延所得稅遞延資產(chǎn)計(jì)算的時候是增加嗎，負(fù)債是減稅嗎
你好，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅%2B當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%%2B(10-5)-(0-8)=63
56樓
2022-11-23 10:25:07
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 冬天的雪 發(fā)表的提問：
企業(yè)在確認(rèn)因應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債時，應(yīng)遵循以下原則： 除企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。 請問“除企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，”，這里有哪些是明確規(guī)定不確認(rèn)的？
1.商譽(yù) 2.初始計(jì)量的差異 3.符合條件的長投(投資方可以控制差異轉(zhuǎn)回時間，未來不會轉(zhuǎn)回)
57樓
2022-11-23 10:31:08
全部回復(fù)
冬天的雪：回復(fù)陳詩晗老師 老師2、3兩點(diǎn)不是很明白，你能詳細(xì)說明為什么嗎
2022-11-23 11:09:22
陳詩晗老師：回復(fù)冬天的雪比如你的無形資產(chǎn)，稅法上加計(jì)175攤銷扣除，那么會計(jì)的賬面和稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)有差異，不確認(rèn)。 第三就是長投權(quán)益法的賬面價值和計(jì)稅的差異。
2022-11-23 11:22:18
靖曦老師
職稱：高級會計(jì)師,初級會計(jì)師,中級會計(jì)師
4.91
解題: 0.71w
引用 @ 秋米 發(fā)表的提問：
老師 初級的遞延所得稅資產(chǎn)在哪一章
你好，咨詢售前客服，咨詢課件
58樓
2022-11-23 10:55:01
全部回復(fù)
秋米：回復(fù)靖曦老師 不知道誰是售前客服
2022-11-23 11:24:49
靖曦老師：回復(fù)秋米會計(jì)學(xué)堂首頁上面有售前客服
2022-11-23 11:36:47
QQ老師
職稱：中級會計(jì)師
4.98
解題: 9.02w
引用 @ come on ! 發(fā)表的提問：
如果調(diào)增 或者調(diào)減后 都是虧損狀態(tài) 不用交所得稅 需要用遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅負(fù)債 科目嗎？
你好！一般不需要做賬務(wù)處理
59樓
2022-11-23 11:14:59
全部回復(fù)
come on !：回復(fù)QQ老師 如果本年盈利需要彌補(bǔ)以前的虧損，這分錄怎么做
2022-11-23 11:52:51
QQ老師：回復(fù)come on !你好！如果彌補(bǔ)完后不繳所得稅不用做賬務(wù)處理（5年內(nèi)的虧損）
2022-11-23 12:05:10
come on !：回復(fù)QQ老師 1.就是說彌補(bǔ)了但不用繳稅就不用做處理嗎？ 2.如果需要繳稅，應(yīng)該是什么分錄？
2022-11-23 12:25:38
QQ老師：回復(fù)come on !　所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅會計(jì)分錄： 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 　　繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 　　貸：銀行存款 　　調(diào)整未分配利潤，分錄如下： 　　借：利潤分配－未分配利潤 　　貸：以前年度損益調(diào)整
2022-11-23 12:43:50
come on !：回復(fù)QQ老師 不用遞延所得稅資產(chǎn)這科目嗎？這科目 什么情況下會用
2022-11-23 12:57:23
QQ老師：回復(fù)come on !遞延所得稅資產(chǎn) (Deferred Tax Asset)，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計(jì)法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 基本信息
2022-11-23 13:27:16
小林老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師
4.96
解題: 6.83w
引用 @ 俊秀的過客 發(fā)表的提問：
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債可以合并成一個會計(jì)科目嗎？比如遞延所得稅資產(chǎn)記在遞延所得稅負(fù)債借方
您好，是不可以合并科目
60樓
2022-11-24 10:05:56
全部回復(fù)

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