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會計中級遞延所得稅調(diào)增有哪些
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文靜老師
職稱：高級會計師,中級會計師,會計學講師
4.99
解題: 1.33w
引用 @ 6 發(fā)表的提問：
老師 遞延所得稅 老師可抵扣遞延所得稅不是應該當期調(diào)增嗎 為什么要-300
影響當期損益的遞延所得稅資產(chǎn)增加300，根據(jù)資產(chǎn)借增貸減，則借遞延所得稅資產(chǎn)300貸所得稅費用300。所得稅費用在貸方，根據(jù)費用借增貸減，可知所得稅費用減少了300。利潤表中的所得稅費用=當期所得稅? 遞延所得稅=15800-300=15500
61樓
2022-11-24 10:24:23
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袁老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 昕昕 發(fā)表的提問：
老師，您好，提取的遞延所得稅資產(chǎn)，因為應收賬款收回，遞延所得稅怎么做分錄 去年審計調(diào)整時借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸： 所得稅。我們在調(diào)整分錄里面是：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整。
是的啊 ，去年的今年用以前年度損益調(diào)整
62樓
2022-11-24 10:37:22
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冉老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
4.98
解題: 7.66w
引用 @ 糊涂涂 發(fā)表的提問：
遞延所得稅匯算清繳如何調(diào)增
你好，學員，這個看業(yè)務(wù)性質(zhì)的，學員
63樓
2022-11-24 10:55:12
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舟舟老師
職稱：中級會計師,注冊會計師
4.98
解題: 0.44w
引用 @ 車曉遲 發(fā)表的提問：
遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類科目， 遞延所得稅負債是負債類科目， 為什么說增加，是增加遞延所得稅負債？ 減少的卻是資產(chǎn)？ 按正常邏輯，不應該是賬面>計稅基礎(chǔ)，調(diào)減，貸記遞延所得稅負債嗎？
如果賬面>計稅基礎(chǔ)，應當確認遞延所得稅負債，以后年度差異減少，那么就沖減負債，如果以后年度賬面小于基礎(chǔ)，那么全部沖減負債，同時確認資產(chǎn)。
64樓
2022-11-24 11:06:59
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車曉遲：回復舟舟老師 我聽課上，老師說應該調(diào)增，然后又說貸記遞延所得稅負債 這里調(diào)增啥意思
2022-11-24 11:43:38
舟舟老師：回復車曉遲可以提供一下題目嗎
2022-11-24 12:11:00
車曉遲：回復舟舟老師 沒有題目，是老師講課的時候，說出來的，從嘴里講出來的。
2022-11-24 12:33:03
舟舟老師：回復車曉遲解題一般思路 1.計算期末賬面價值和計稅基礎(chǔ) 2.比較賬面與基礎(chǔ)的大小 3.如果賬面大，期末余額為遞延所得稅負債，否則是遞延所得稅資產(chǎn)，計算出期末余額 4.根據(jù)3計算的結(jié)果比較上年余額，確定本期發(fā)生額，如果今年大就是調(diào)增，如果今年小就是沖減根據(jù)這個思路，就不會出錯了，您再結(jié)合題目練一練
2022-11-24 12:56:03
車曉遲：回復舟舟老師 好的謝謝老師
2022-11-24 13:16:54
舟舟老師：回復車曉遲祝您學習愉快，若滿意請好評，謝謝
2022-11-24 13:43:50
馬江偉老師
職稱：中級會計師
4.87
解題: 0.05w
引用 @ 君無戲言 發(fā)表的提問：
遞延所得稅資產(chǎn)增加，就意味著會少交所得稅遞延所得稅負債增加，就意味著會多交所得稅是嗎？
借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 遞延所得稅資產(chǎn)沖減所得稅費用，遞延所得稅負債增加所得稅費用
65樓
2022-11-25 09:44:44
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悠然老師01
職稱：高級會計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師,注冊會計師
4.99
解題: 2.81w
引用 @ 努力奔跑168 發(fā)表的提問：
老師，資料一的問題，那個遞延所得稅資產(chǎn)的分錄，我不懂，麻煩解答下，是今年中級實物的真題
學員你好，這道題會計上合同負債賬面價值是72，但稅法上是72-未來可以扣稅的金額72=0，因此賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，可抵扣暫時性差異
66樓
2022-11-25 10:09:18
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悠然老師01：回復努力奔跑16872*0.25=18 因此分錄為 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整-所得稅費用
2022-11-25 10:41:51
樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 45.59w
引用 @ 盈希 發(fā)表的提問：
請問老師匯算清繳時，哪些調(diào)整直接做借所得稅費用，貸以前年度損益調(diào)整？？哪些調(diào)整需要做遞延所得稅資產(chǎn)或負債？？？
同學你好 涉及損益的要用以前年度損益調(diào)整
67樓
2022-11-25 10:31:03
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盈希：回復樸老師 涉及哪些需要確認遞延呢？？
2022-11-25 10:49:54
樸老師：回復盈希日后調(diào)整事項，都調(diào)整到了期前的報表里，與正常項目確認遞延所得稅的情況是一樣的。
2022-11-25 11:05:17
盈希：回復樸老師 不是很理解，損益類科目用以前年度損益調(diào)整，超標的廣宣費不需要確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎？？然后匯算清繳時固定資產(chǎn)一次性扣除涉及的會計分錄有哪些呢？？
2022-11-25 11:20:25
樸老師：回復盈希那這個就是 借費用科目 貸累計折舊
2022-11-25 11:46:21
盈希：回復樸老師 超標的廣宣費和加計扣除的固定資產(chǎn)都不需要確認遞延嗎？？
2022-11-25 12:05:38
樸老師：回復盈希對的 這個是不需要的
2022-11-25 12:32:57
盈希：回復樸老師 我可以理解為匯算清繳時，所有的調(diào)整只調(diào)表，最后只做一筆所得稅費用和以前年度損益調(diào)整嗎？？
2022-11-25 12:47:27
樸老師：回復盈希對的 這個是可以的
2022-11-25 13:05:09
盈希：回復樸老師 那么在哪些具體情況需用到遞延所得稅資產(chǎn)和負債？？？
2022-11-25 13:28:07
樸老師：回復盈希當資產(chǎn)或負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)相等時，要沖回遞延所得稅資產(chǎn)和負債。
2022-11-25 13:54:54
小林老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.96
解題: 6.83w
引用 @ 一起努力 發(fā)表的提問：
請問老師 1.遞延所得稅費用與所得稅費用有什么差別呢，該怎么區(qū)分呢 2.遞延所得稅費用里面包含哪些，所得稅費用包含些什么呢
您好，1所得稅費用包含當期所得稅費用和遞延所得稅費用。2包含遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，同1
68樓
2022-11-25 10:51:59
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陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 婕婕 發(fā)表的提問：
老師請教一個問題，就是在中級第18章會計實務(wù)中調(diào)整事項中考慮所得稅的時候什么時候需要既考慮應交所得稅又要考慮遞延所得稅；或者只考慮單獨的應交所得稅或者遞延所得稅呀。有點模糊。不知道什么時候需要2者都考慮
如果是資產(chǎn)負債表日的處理是所得稅，應交所得稅，遞延所得稅同時考慮。 如果是其他時候調(diào)整，那么是不考慮應交所得稅，
69樓
2022-11-27 08:37:50
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婕婕：回復陳詩晗老師 那怎么有些只考慮應交所得稅，沒有考慮遞延所得呢？什么情況下考慮
2022-11-27 09:01:48
陳詩晗老師：回復婕婕沒有你說的這情況 形成遞延調(diào)整所得稅費用，后面調(diào)整是
2022-11-27 09:11:53
鐘存老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業(yè)資格
4.98
解題: 3.81w
引用 @ 水中的小鳥 發(fā)表的提問：
今年是納稅調(diào)減，以后年度是納稅調(diào)增，請問形成的是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債？
同學你好 很高興為你解答 遞延所得稅負債 因為今后要調(diào)增，產(chǎn)生負債
70樓
2022-11-27 08:48:49
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陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 線段 發(fā)表的提問：
老師好，做會計分錄時，遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)，能合計到一起，直接寫遞延所得稅嗎？
你好，同學。 不可以，要分開處理的
71樓
2022-11-27 09:00:15
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陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 沉靜的寶貝 發(fā)表的提問：
公賬差 固定資產(chǎn)評估增值。引起遞延負債的增加，折扣 借管理費用 貸遞延所得稅負債 影響所得稅，為什么借的是遞延所得稅負債 貸所得稅費用 調(diào)整凈利潤要加遞延所得稅負債呢
這個遞延所得稅負債的話，就相當于是你會計上多積累費用，稅法上少記呀，所以說這一部分要加進去。
72樓
2022-11-27 09:20:00
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徐悅
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師
0.00
解題: 0w
引用 @ 冷靜的老師 發(fā)表的提問：
老師您好!在計算EVA時，先進行稅后凈營業(yè)利潤調(diào)整，里面就是在凈利潤基礎(chǔ)上＋遞延所得稅負債增加額－遞延所得稅資產(chǎn)增加額，那么請問您知道遞延所得稅資產(chǎn)增加額等于什么嗎?我在財務(wù)報告中沒有找到
您好，遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異×企業(yè)所得稅稅率。 可抵扣暫時性差異=資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)－資產(chǎn)的賬面價值； 遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)
73樓
2022-11-28 06:37:09
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陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 俊秀的棒球 發(fā)表的提問：
老師，您好，這是2020中級會計實務(wù)教材上的所得稅的題目，怎么計入其他綜合收益的遞延所得稅負債的暫時性差異也要調(diào)整應納稅所得額呢
不需要的，計入其他綜合收益的遞延所得稅不影響相關(guān)所得稅的，
74樓
2022-11-28 07:05:39
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答疑蘇老師
職稱：注冊會計師
4.99
解題: 3.62w
引用 @ 霄 發(fā)表的提問：
應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額。題目中說會計利潤=應納稅所得額，也就等于納稅調(diào)整的金額是0。既然納稅調(diào)整的金額是0，也就代表不存在暫時性差異，也就沒有遞延所得稅。為什么還會有遞延所得稅資產(chǎn)這一說呢
你好 可彌補的虧損也是會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的
75樓
2022-11-28 07:20:53
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