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您好，遞延所得稅資產(chǎn)增加會使應納稅所得增加，所得稅費用減少

因為這些影響以后期間納稅的情況，影響未來事項

遞延所得稅資產(chǎn)是指：因“可抵扣暫時性差異”而導致的當期交納的稅款大于當期所得稅費用的差異。

學員你好，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在今年的初級會計考試范圍內(nèi)的，稍等我給你找一下是那一章

您好，企業(yè)所得稅納稅調(diào)增和調(diào)減參考暫時性和永久性差異，暫時性差異是只在會計中才計算遞延所得稅。

您好，遞延所得稅資產(chǎn)是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)。而對于所有應納稅暫時性差異均應確認為一項遞延所得稅負債，但某些特殊情況除外。 　　遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產(chǎn)，所以對應遞延所得稅資產(chǎn); 　　遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調(diào)整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調(diào)整當期的所得稅費用。 　　如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調(diào)整所得稅費用，而應該調(diào)整資本公積。 　　確認 　　遞延所得稅資產(chǎn)的確認： 　　(一)確認遞延所得稅資產(chǎn)的一般原則 　　可抵扣暫時性差異，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產(chǎn)。 　　1.遞延所得稅資產(chǎn)的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。 　　2.虧損年度發(fā)生的虧損應視同可抵扣暫時性差異來處理，確認遞延所得稅資產(chǎn)。 　　3.企業(yè)合并中取得各項可辨認資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異的，應確認遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整商譽等。 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸：商譽等 　　4.與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異，相應的遞延所得稅資產(chǎn)應計入所有者權益(資本公積)。 　　(二)不確認遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況 　　如果某項交易或事項不是企業(yè)合并，且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則其產(chǎn)生可抵扣暫時性差異在交易發(fā)生時不確認遞延所得稅資產(chǎn)。 　　分錄 　　遞延所得稅資產(chǎn)的分錄： 　　根據(jù)新準則,目前的所得稅會計采用的是資產(chǎn)負債表債務法，資產(chǎn)負債表日，確定資產(chǎn)負債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債外的其他資產(chǎn)負債項目的賬面價值與計稅基礎，對于兩者存在差異的，分析其性質(zhì)，除準則中規(guī)定的特殊情況外，分別應納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當期進一步確認的遞延所得稅金額或應轉(zhuǎn)銷的金額，計入所得稅費用—遞延所得稅，但如果某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權益的，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅變化也應計入所有者權益。 　　具體的步驟： 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸：所得稅費用