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 婧若馨靈：回復。。。 好的，謝謝老師

。。。：回復 婧若馨靈不客氣，有問題隨時溝通。

朱：回復小林老師 如果題目中問，遞延所得稅費用是，我分不清是遞延所得稅資產，還是問遞延所得稅負債

朱：回復小林老師 遞延所得稅費用，是費用嗎？

小林老師：回復朱您好，麻煩不要催，遞延所得稅費用是所得稅費用的一部分，

朱：回復小林老師 對不起老師，我總結下，如果說，遞延所得稅費用200，就表示是遞延所得稅資產；如果說，遞延所得稅費用-200，就表示是遞延所得稅負債，我的理解對嗎？謝謝您，辛苦了

小林老師：回復朱您好，不是，遞延所得稅費用是遞延所得稅資產變動+遞延所得稅負債變動的合計金額，正負均可以

為考試注冊：回復劉之寒老師 我聽的迷迷瞪瞪的，當期所得稅，遞延所得稅，到底是什么呀

劉之寒老師：回復為考試注冊當期所得稅：關鍵詞是當期，就是今年要交的所得稅。遞延所得稅：關鍵詞遞延，就是未來要繳納或沖減的所得稅費用。 這章的學習要結合企業(yè)所得稅法，沒有稅法基礎，理解會比較困難。篇幅有限，簡單舉個例子： 2019年利潤總額1000萬，當年計提了壞賬準備100萬（發(fā)生額），稅率25%。那么 當期所得稅=（1000%2B100）*25%=275 遞延所得稅資產=100*25%=25 解析：本來實現利潤1000萬，需要繳稅250萬，但為什么要加上100*25%，成為275萬。因為按照稅法規(guī)定，計提的壞賬準備不允許扣除，未來實際應收賬款發(fā)生損失才能扣除。所以2019年要調增繳稅25萬，當期所得稅就是275萬。2019年不能稅前扣除的100萬需要繳稅，但可以遞延到未來扣除，所以遞延所得稅確認25萬。

京京：回復夏夏~老師 資產 賬 面小于計稅 遞延資產 賬面大于計稅 遞延負債 ，哪些是資產類的呢？ 負債 賬 面大于計稅 遞延資產 賬面小于計稅 遞延負債 哪些是負債類的呢？

夏夏~老師：回復京京你好同學，比如應收賬款，在計提了壞賬準備的情況下，會計的賬面是小于計稅基礎的，應確認遞延所得稅資產。對于負債類，會計的賬面小于計稅基礎，應確認遞延所得稅負債

夏夏~老師：回復京京負債類例如，應付職工薪酬，預計負債等等

雪中一片云：回復何江何老師 王老師，你的意思是說，如果在匯算清繳之前發(fā)現的。會計處理錯誤的可以直接調節(jié)應交稅費，應交所得稅，但如果是日后調整事項稅務認可的那就調節(jié)遞延是嗎？

何江何老師：回復雪中一片云是的同學沒錯的，是這樣的