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古風(fēng)之悅：回復(fù)鄒老師 老師，應(yīng)交稅費(fèi)的二級科目-所得稅和三級科目-企業(yè)所得稅的設(shè)置是對的吧

鄒老師：回復(fù)古風(fēng)之悅你好，只需要設(shè)置二級明細(xì)，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

古風(fēng)之悅：回復(fù)鄒老師 老師，我之前的設(shè)置的科目是應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅-企業(yè)所得稅，現(xiàn)在是不是要把二級明細(xì)調(diào)整成你教我的那樣

鄒老師：回復(fù)古風(fēng)之悅你好，是的，需要改成應(yīng)交企業(yè)所得稅二級明細(xì)才是的

古風(fēng)之悅：回復(fù)鄒老師 老師，應(yīng)交的個人所得稅科目設(shè)置是不是 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

鄒老師：回復(fù)古風(fēng)之悅你好，是的，是這樣設(shè)置明細(xì)科目

滿意的太陽：回復(fù)郭老師 那虧損5年的，老師具體分錄能列出來看下？

郭老師：回復(fù)滿意的太陽彌補(bǔ)虧損明細(xì)表里面體現(xiàn)不需要做賬務(wù)處理。

滿意的太陽：回復(fù)郭老師 好的，謝謝老師

郭老師：回復(fù)滿意的太陽不用客氣，工作愉快。

yi平：回復(fù)萱萱老師 老師，上面“對于特殊重組來說，沒有繳納過企業(yè)所得稅的部分沒有計稅基礎(chǔ)的地位”，為什么會存在沒有繳納過企業(yè)所得稅的部分？您能舉個例子嗎？謝謝

萱萱老師：回復(fù)yi平舉例1：甲公司持有A公司100%股權(quán)，該項投資的計稅基礎(chǔ)是100萬元，公允價值1000萬元。2018年6月，甲公司與乙公司達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議，乙公司收購A公司80%的股權(quán)，同時增發(fā)400萬股股份支付給甲公司，價值800萬元。以上交易符合59號文件規(guī)定的其他“特殊性稅務(wù)處理”條件。2019年9月，甲公司將乙公司400萬股份轉(zhuǎn)讓給丙公司，轉(zhuǎn)讓價格980萬元。2019年10月，乙公司將A公司80%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁公司，轉(zhuǎn)讓價格880萬元。 一、特殊性稅務(wù)處理。 在2018年度的股權(quán)收購環(huán)節(jié)，甲公司暫不確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，但是甲公司取得的乙公司400萬股份的計稅基礎(chǔ)，是轉(zhuǎn)讓的A公司80%股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，即80萬元。同樣乙公司取得的A公司80%股權(quán)的計稅基礎(chǔ)是80萬元（100×80%）。 2019年度，因股權(quán)轉(zhuǎn)讓，甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為225萬元［（980-80）×25%］。 2019年度，因股權(quán)轉(zhuǎn)讓，乙公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為200萬元［（880-80）×25%］。

yi平：回復(fù)萱萱老師 老師，這個案例中 沒有繳納過企業(yè)所得稅的部分沒有計稅基礎(chǔ)的地位，對應(yīng)哪個公司的是沒有繳納過企業(yè)所得稅的部分呢？

萱萱老師：回復(fù)yi平二、一般性稅務(wù)處理。 2018年度的股權(quán)收購環(huán)節(jié)，甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅180萬元[（800-80）×25%]。但是此時甲公司取得的乙公司的400萬股份的計稅基礎(chǔ)是800萬元，同樣乙公司取得的A公司80%股權(quán)的計稅基礎(chǔ)是800萬元。 2019年度，因股權(quán)轉(zhuǎn)讓，甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為45萬元［（980-800）×25%］。 2019年度，因股權(quán)轉(zhuǎn)讓，乙公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為20萬元［（880-800）×25%］。

yi平：回復(fù)萱萱老師 老師，我的問題是 這個案例中 沒有繳納過企業(yè)所得稅的部分沒有計稅基礎(chǔ)的地位，對應(yīng)哪個公司的是沒有繳納過企業(yè)所得稅的部分呢？

萱萱老師：回復(fù)yi平你好，你指的對應(yīng)哪個公司是什么意思，我不太明白？

yi平：回復(fù)萱萱老師 老師，您不是說\'沒有繳納過企業(yè)所得稅的部分沒有計稅基礎(chǔ)的地位" 您舉的例子跟我問的問題沒有半點(diǎn)關(guān)系呢？

萱萱老師：回復(fù)yi平你好，你看一下特殊稅務(wù)處理，計稅基礎(chǔ)是80萬，不是800萬，你對比一下兩個例子，就知道這句話的意思，收購時沒有納稅，轉(zhuǎn)讓時“沒有繳納過企業(yè)所得稅的部分沒有計稅基礎(chǔ)的地位"

淡淡的樓房：回復(fù)郭老師 補(bǔ)交印花稅是不是 借：利潤分配--未分配利潤 營業(yè)外支出---滯納金 貸：銀行存款

郭老師：回復(fù)淡淡的樓房可以，不計提就這么做

喵了個咪：回復(fù)meizi老師 如果是企業(yè)制度下就是以前年度調(diào)整，是吧

meizi老師：回復(fù)喵了個咪你好 是的 要走以前年度損益調(diào)整

喵了個咪：回復(fù)meizi老師 然后還是最后得轉(zhuǎn)到未分配利潤么？

meizi老師：回復(fù)喵了個咪嗯是的 結(jié)轉(zhuǎn)余額到未分配利潤

喵了個咪：回復(fù)meizi老師 小企業(yè)會計準(zhǔn)則是因?yàn)闆]有以前年度科目，所以就直接結(jié)轉(zhuǎn)到未分配里面，節(jié)省了以前年度科目結(jié)轉(zhuǎn)了，是吧

meizi老師：回復(fù)喵了個咪你好 嗯是的 因?yàn)闇?zhǔn)則不一樣 賬務(wù)處理會有差異

喵了個咪：回復(fù)meizi老師 好的，謝謝老師

meizi老師：回復(fù)喵了個咪沒事的 滿意請給予評價

yi：回復(fù)答疑蘇老師 老師，AB答案錯

答疑蘇老師：回復(fù)yi你好 ，新準(zhǔn)則下不折現(xiàn)，D也是不對的。

yi：回復(fù)答疑蘇老師 那答案是ABD嗎老師

答疑蘇老師：回復(fù)yi你好，同學(xué)是在考試嗎？

yi：回復(fù)答疑蘇老師 老師，是的

答疑蘇老師：回復(fù)yi你好，抱歉學(xué)堂不允許給考試提供答案的哦！

yi：回復(fù)答疑蘇老師 老師，是我自己找來以前的考試題在做，不是考試

yi：回復(fù)答疑蘇老師 為了練手

答疑蘇老師：回復(fù)yi你好，為了練手同學(xué)都不問為什么？

yi：回復(fù)答疑蘇老師 老師，我在百度上找相對應(yīng)的內(nèi)容對照答案，在自我消化，

yi：回復(fù)答疑蘇老師 因遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債我好久了都沒搞明白，可能是我學(xué)習(xí)方法有問題

答疑蘇老師：回復(fù)yi你好，老師認(rèn)為是ABD,同學(xué)自己再理解下。

奮斗的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)meizi老師 有盈利，之前季度申報不打算繳稅，先暫估成本，看年底票夠不夠

meizi老師：回復(fù)奮斗的哈密瓜，數(shù)據(jù)線你好 那你們確實(shí)發(fā)生了成本費(fèi)用的話 可以暫估 如果只是為了不繳納稅費(fèi) 去暫估 沒有真實(shí)發(fā)生的 這個是有風(fēng)險的

奮斗的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)meizi老師 確實(shí)有費(fèi)用，成本發(fā)生，只是票還在開，那季度應(yīng)該是先計提所得稅呢？還是先暫估？

meizi老師：回復(fù)奮斗的哈密瓜，數(shù)據(jù)線有的話 就暫估成本費(fèi)用 暫估成本費(fèi)用 去沖利潤 。沖掉后 利潤不盈利了就不需要計提所得稅的

奮斗的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)meizi老師 借方主營業(yè)務(wù)成本，貸方應(yīng)付賬款，這樣嗎

meizi老師：回復(fù)奮斗的哈密瓜，數(shù)據(jù)線沒有付款的話 是的 是這樣來暫估

奮斗的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)meizi老師 那如果付款就是應(yīng)收賬款唄，這個暫估的金額就是上個月期末的利潤對嗎

meizi老師：回復(fù)奮斗的哈密瓜，數(shù)據(jù)線你好 已經(jīng)付款了貸方就是銀行存款了 暫估的金額 是你們實(shí)際發(fā)生的金額 不是上期的利潤

奮斗的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)meizi老師 那暫估的金額就是上月的利潤，直接整個做就行了對吧

meizi老師：回復(fù)奮斗的哈密瓜，數(shù)據(jù)線你好 暫估的金額是你們實(shí)際發(fā)生的成本或者費(fèi)用金額 。 不是利潤哦。 你別弄錯了

奮斗的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)meizi老師 只能暫估成本，不能暫估費(fèi)用對嗎

meizi老師：回復(fù)奮斗的哈密瓜，數(shù)據(jù)線暫估費(fèi)用或者成本都可以的。 只要你真實(shí)發(fā)生了

奮斗的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)meizi老師 小規(guī)模納稅人也可以暫估費(fèi)用嗎？我們的會計說不行，看來以后得跟老師好好學(xué)習(xí)了

meizi老師：回復(fù)奮斗的哈密瓜，數(shù)據(jù)線你好 可以的 你們是季報 預(yù)繳企業(yè)所得稅的時候 你們確實(shí)有發(fā)生成本費(fèi)用的；沒有取得合理發(fā)票的 你可以先暫估成本費(fèi)用 。次年匯算之前取得合理的票據(jù)來補(bǔ)充附件資料 就可以稅前扣除的 。 這樣可以減少你預(yù)繳企業(yè)所得稅的

奮斗的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)meizi老師 好的，謝謝老師的耐心解答

meizi老師：回復(fù)奮斗的哈密瓜，數(shù)據(jù)線沒事 滿意請給予評價

002：回復(fù)吳月柳 建筑項目異地總分包項目施工繳納的企業(yè)所得稅和個人所得稅按差額還是全額計稅？

吳月柳：回復(fù)002全額