分析暫估的性質(zhì)和影響 首先，之前會(huì)計(jì)暫估商品金額可能是因?yàn)樵?2023 年銷售時(shí)，預(yù)計(jì)會(huì)有相應(yīng)的采購發(fā)票來匹配成本，但實(shí)際并未收到。這種暫估如果一直掛賬，會(huì)導(dǎo)致成本虛增，并且不符合會(huì)計(jì)和稅務(wù)的真實(shí)性原則。 在 2023 年匯算清繳時(shí)沒有進(jìn)行納稅調(diào)整增加是不符合規(guī)定的，因?yàn)闆]有合法有效的憑證（采購發(fā)票）來支持這部分暫估成本，按照稅法要求應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 處理方法 會(huì)計(jì)處理： 對(duì)于 2024 年仍未取得發(fā)票的暫估賬款，需要沖減原來的暫估分錄。假設(shè)暫估時(shí)是借記 “庫存商品”，貸記 “應(yīng)付賬款 - 暫估”，現(xiàn)在沖減分錄為借記 “應(yīng)付賬款 - 暫估”，貸記 “庫存商品”（如果之前暫估的商品已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，還需要通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目來調(diào)整利潤(rùn)）。 稅務(wù)處理： 由于 2023 年匯算清繳沒有正確處理，現(xiàn)在需要補(bǔ)做納稅調(diào)整。主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)更正 2023 年的匯算清繳申報(bào)表，將暫估但未取得發(fā)票的成本部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額，計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。補(bǔ)繳稅款時(shí)，借記 “以前年度損益調(diào)整”，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅”，然后借記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅”，貸記 “銀行存款”。同時(shí)，調(diào)整利潤(rùn)分配，借記 “利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)”，貸記 “以前年度損益調(diào)整”。 后續(xù)溝通與防范措施： 主動(dòng)和稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，說明情況并提供相關(guān)的財(cái)務(wù)資料，證明企業(yè)正在糾正之前的錯(cuò)誤。為避免類似情況再次發(fā)生，在今后的工作中，應(yīng)該建立嚴(yán)格的發(fā)票管理制度，對(duì)于暫估業(yè)務(wù)要及時(shí)跟蹤發(fā)票的取得情況，并且在匯算清繳前仔細(xì)核對(duì)成本費(fèi)用的真實(shí)性和合法性。

借應(yīng)付賬款貸營(yíng)業(yè)外收入，如果不支付的做這個(gè)。

借庫存商品 暫估掛著？那你們咋結(jié)轉(zhuǎn)成本，不是做借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品嗎，那咋結(jié)轉(zhuǎn)成本？

你好，第一步，沖銷暫估分錄，先沖銷去年的暫估分錄，用紅字分錄沖回，即借記“庫存商品”（紅字金額），貸記“應(yīng)付賬款——暫估”（紅字金額）。這樣就把暫估的金額從賬面上沖銷掉了。第二步，確認(rèn)無法取得發(fā)票的成本，由于發(fā)票無法取得，相關(guān)成本不能在企業(yè)所得稅前扣除，之前匯算清繳已做納稅調(diào)增，此時(shí)可以將暫估的庫存商品成本轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，分錄為借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”，貸記“庫存商品”。通過以上兩步，就可以清理掉“應(yīng)付賬款——暫估”科目余額，同時(shí)將不能稅前扣除的成本調(diào)整到未分配利潤(rùn)中，避免對(duì)后續(xù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響。

同學(xué)你好 沒有發(fā)票的都要調(diào)增 型號(hào)不一致不能沖減