甲公司、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2022年發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 　　資料一：2022年4月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品共計(jì)100件，單位銷售價(jià)格為10萬(wàn)元，單位成本為8萬(wàn)元，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元。協(xié)議約定，在2022年6月30日之前乙公司有權(quán)退回商品。商品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批商品退貨率約為8%。 　　資料二：2022年4月30日，甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新估計(jì)，將該批商品的退貨率調(diào)整為10%。 　　資料三：2022年5月31日，發(fā)生銷售退回5件，商品已經(jīng)入庫(kù)，并已開(kāi)出紅字增值稅專用發(fā)票，甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新估計(jì)，該批商品的退貨率仍然為10%。 　　資料四：2022年6月30日，再發(fā)生銷售退回6件，商品已經(jīng)入庫(kù)，并已開(kāi)出紅字增值稅專用發(fā)票。 假定不考慮其他因素。 　　要求： 　　根據(jù)上述資料，作出甲公司賬務(wù)處理。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

（三）甲公司為一般納稅人工業(yè)企業(yè)，增值稅稅率13%，2022年12月初應(yīng)收賬款余額為40000元，壞賬準(zhǔn)備賬戶余額為4000元，期末按應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。成本隨銷售收入予以確認(rèn)。2022年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)當(dāng)月銷售給A公司一批X商品成本10000元，不含稅售價(jià)15000元，未收到價(jià)款，已將提貨單交給A公司。三天后，由于部分X商品運(yùn)輸途中損壞，經(jīng)協(xié)商予以退回，確認(rèn)退回20%的X商品，并按規(guī)定開(kāi)給甲公司紅字增值稅專用發(fā)票。 (2)2022年12月8日預(yù)收B公司58000元Y商品貨款，當(dāng)月發(fā)出Y商品成本20000元，不含稅售價(jià)25000元。 (3)2022年12月11日，向C公司銷售Z商品一批，不含稅售價(jià)20000元，經(jīng)雙方協(xié)調(diào)給予10%的商業(yè)折扣，實(shí)際成本為16000元。已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，商品已交付給C公司。為了及早收回貨款，甲公司在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅，至2022年末，C公司尚未付款。 (4)2022年12月20日，由于Y商品質(zhì)量存在問(wèn)題，給予B公司10%的銷售折讓，發(fā)生的銷售折讓允許抵扣當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。折讓金額仍作為B公司的預(yù)付賬款處理。 年末甲公司得知A公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，可能無(wú)法按時(shí)歸還當(dāng)月所欠貨款，甲公司對(duì)應(yīng)收A公司貨款按40%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，其他債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況正常。當(dāng)月未發(fā)生壞賬損失。 根據(jù)上述資料，請(qǐng)寫1-4題的會(huì)計(jì)分錄，根據(jù)4-5題計(jì)算2022年末應(yīng)收賬款的賬面余額及壞賬準(zhǔn)備

我們是經(jīng)銷商，年底收到的供應(yīng)商給我們的返利，給我們開(kāi)了負(fù)數(shù)發(fā)票，1.如果產(chǎn)品已經(jīng)賣掉2產(chǎn)品沒(méi)有賣掉，分別怎么賬務(wù)處理？幫忙看看分錄對(duì)不對(duì)，描述的對(duì)不對(duì)？ 如果已經(jīng)銷售 借：銀行存款/應(yīng)付賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 如果沒(méi)有銷售 借：庫(kù)存商品（負(fù)數(shù)） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額（負(fù)數(shù)） 貸：應(yīng)付賬款（負(fù)數(shù)） 如果進(jìn)項(xiàng)稅額沒(méi)有抵扣的話，這兩個(gè)分錄的稅費(fèi)科目用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，不用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是嗎？我的分錄寫的對(duì)嗎？我說(shuō)的有問(wèn)題嗎？請(qǐng)指教

老師您好：我們公司是一般納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)貨物10萬(wàn)，已經(jīng)進(jìn)行了抵扣和庫(kù)存結(jié)轉(zhuǎn)?，F(xiàn)在對(duì)方已開(kāi)具紅字發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)：我們公司企業(yè)所得稅需要改2019年的申報(bào)表么？謝謝！

老師您好：我們是一般納稅人，2020年購(gòu)進(jìn)商品已經(jīng)進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，也已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本。今年因?yàn)樯唐焚|(zhì)量問(wèn)題，有部分商品給我們開(kāi)具了紅字發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)：紅字商品要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅么？謝謝！