38、2019年12月，某食品加工企業(yè)月末盤點時發(fā)現，上月從農民手中購進的玉米（庫存賬面成本為117500元，原計劃用于生產餅干，已申報抵扣進項稅額）因管理不善發(fā)生霉爛，使賬面成本減少38140元；由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失1100元；丟失2008年第二季度購進未使用的機器設備一臺，固定資產賬面成本5600元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元）。則該企業(yè)當月進項稅轉出額為（　）元。 A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑？去提問 考考朋友 參考答案 C 我的答案 未作答 解析糾錯 因管理不善霉爛的玉米，需要作進項稅轉出處理；因玉米市場價格變化發(fā)生的跌價損失，不需要作進項稅轉出處理；2008年12月31日之前購進的固定資產是不得抵扣進項稅的，所以丟失2008年第二季度購進的固定資產，無需作進項稅轉出處理。自2019年4月1日起，納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農產品，仍按農產品采購成本÷（1－10%）×10%計算進項稅額轉出。該企業(yè)進項稅轉出額＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）

因管理不善霉爛的玉米，需要作進項稅轉出處理；因玉米市場價格變化發(fā)生的跌價損失，不需要作進項稅轉出處理；2008年12月31日之前購進的固定資產是不得抵扣進項稅的，所以丟失2008年第二季度購進的固定資產，無需作進項稅轉出處理。自2019年4月1日起，納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農產品，仍按農產品采購成本÷（1－10%）×10%計算進項稅額轉出。該企業(yè)進項稅轉出額＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）。 為什么這題是采購成本÷（1-扣除率）？

【例題2·單選題】某飲料加工企業(yè)因管理不善將一批以往農民收購的橙子毀損，賬面成本9100元，則該企業(yè)應做進項稅額轉出（??? ）元。 【解析】進項稅額轉出=賬面成本÷（1-9%）×9%=9100÷91%×9%=900（元）。公式推導：購進農產品進項稅額=買價×9%，農產品的賬面成本=買價×（1-9%），所以，買價=賬面成本÷（1-9%），進項稅額轉出=買價×9%=賬面成本÷（1-9%）×9%。這里不應該是10%嗎

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，已知：甲企業(yè)當月取得的相關票據在有效期內均經過主管稅務機關認證。 2019年10月發(fā)生下列經濟業(yè)務：（6）當月因管理不善將上月從農民手中購入的一批免稅農產品丟失（已抵扣進項稅額），賬面成本4 000元。第6問，為何用的稅率是9%,4000/(1+0.09)*0.09,算進項稅額轉出何用10%,購進的農產品用于是13%個點，不是9個點的產品？

當月因管理不善將上月從農民手中購入的一批免稅農產品丟失（已抵扣進項稅額），賬面成本4 000元。 ① 計算甲企業(yè)當月應轉出的進項稅額。 ①【答案】甲企業(yè)當月應轉出的進項稅額 ＝4 000÷（1－9％）×9％＝395.6（元）。 4000/（1-0.09）啥意思，不是應該4000/1.09嗎？謝謝老師