二、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年9月發(fā)生如下業(yè)務:(1)購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為80000元,另支付增值稅專用發(fā)票上注明的運費5000元(2)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購農(nóng)產(chǎn)品一批,用于生產(chǎn)和委托加工,取得收購發(fā)票注明的金額為20000元(3)因倉庫管理不善,上月購進的一批材料被盜,該批材料的采購成本為20000元。(4)銷售機器一批,開出增值稅專用發(fā)票中注明銷售額為60000元,另開出一張普通發(fā)票,收回逾期包裝物押金8475元(5)以舊換新方式銷售冰箱10臺,同時回收10臺舊冰箱,每臺收購金額為100元,取得現(xiàn)金凈收入為28380元。已知每臺新冰箱市場零售價格為2938元。(6)將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品3A牌外套100件作為福利發(fā)給本企業(yè)的職工。已知3A牌外套尚未投放市場,沒有同類外套銷售價格;每件外套成本600元(7)將已使用4年的機床以206000元價格售出。請計算該企業(yè)本月增值稅可抵扣進項稅額、本月增值稅銷項稅額、本月增值稅應納稅額

38、2019年12月，某食品加工企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進的玉米（庫存賬面成本為117500元，原計劃用于生產(chǎn)餅干，已申報抵扣進項稅額）因管理不善發(fā)生霉爛，使賬面成本減少38140元；由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失1100元；丟失2008年第二季度購進未使用的機器設備一臺，固定資產(chǎn)賬面成本5600元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元）。則該企業(yè)當月進項稅轉出額為（?。┰?A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑？去提問 考考朋友 參考答案 C 我的答案 未作答 解析糾錯 因管理不善霉爛的玉米，需要作進項稅轉出處理；因玉米市場價格變化發(fā)生的跌價損失，不需要作進項稅轉出處理；2008年12月31日之前購進的固定資產(chǎn)是不得抵扣進項稅的，所以丟失2008年第二季度購進的固定資產(chǎn)，無需作進項稅轉出處理。自2019年4月1日起，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，仍按農(nóng)產(chǎn)品采購成本÷（1－10%）×10%計算進項稅額轉出。該企業(yè)進項稅轉出額＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）

某食品加工企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年8月發(fā)生如下業(yè)務∶ （1）將以前月份購入的10噸玉米渣對外銷售9噸，取得不含稅銷售額21000元，將1噸玉米渣無償贈送給客戶 （2）上月向農(nóng)民收購的用于生產(chǎn)玉米渣的玉米不善霉爛，賬面成本4477.27元（含運費127.27元） （3）轉讓2015年3月購入的小型生產(chǎn)設備一臺，從購買方取得支票8000元。 （4）允許廣告公司在本廠2017年4月建成的圍墻上涂家電、服裝廣告，價稅合計收取50000元 （5）修繕原值190萬的倉庫，為修繕購進貨物和設計服務共支出100萬元，取得增值稅專用發(fā)票的進項稅合計30000元。 假定上述需要認證的發(fā)票均已通過認證并允許在當月抵扣。要求∶（1）求各項業(yè)務的會計分錄（2）該食品加工企業(yè)當期可以抵扣的進項稅 3）該食品加工企業(yè)當期的增值稅銷項稅額

因管理不善霉爛的玉米，需要作進項稅轉出處理；因玉米市場價格變化發(fā)生的跌價損失，不需要作進項稅轉出處理；2008年12月31日之前購進的固定資產(chǎn)是不得抵扣進項稅的，所以丟失2008年第二季度購進的固定資產(chǎn)，無需作進項稅轉出處理。自2019年4月1日起，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，仍按農(nóng)產(chǎn)品采購成本÷（1－10%）×10%計算進項稅額轉出。該企業(yè)進項稅轉出額＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）。 為什么這題是采購成本÷（1-扣除率）？

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑、裝修材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2020年10月有關經(jīng)濟業(yè)務如下： （1）購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元，另支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.9萬元。 （2）購進辦公設備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.6萬元。 （3）倉庫因保管不善丟失一批上月購進的零配件，該批零配件賬面成本13萬元，購進該零配件的進項稅額已于上月抵扣。 （4）銷售裝修板材取得含稅價款226萬元，另收取包裝費2.26萬元。 （5）銷售一臺自己使用過的機器設備取得含稅銷售額20.6萬元，該設備于2008年3月購入。甲公司屬于2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，因此該設備的進項稅當時未能抵扣。 已知：上期留抵增值稅稅額為4.2萬元。本月取得的合規(guī)票據(jù)均在本月抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 （1）計算甲公司當月銷售裝修板材的增值稅銷項稅額。 （2）計算甲公司當月銷售機器設備應繳納的增值稅。 （3）計算甲公司當月丟失零配件增值稅進項稅額轉出的金額。 （4）計算甲公司當月的應納增值稅額。