企業(yè)出租房屋，應(yīng)按照實際收款的金額在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按照直線法或者合理的方法進行分配確認收入。如果一次收到數(shù)月的房租，可以先計入“預(yù)收賬款”。后期分期結(jié)轉(zhuǎn)收入，且在收到預(yù)收款同時要確認增值稅稅額。 舉例幫您理解下：甲企業(yè)（一般納稅人）出租房租，租賃期間為2019年5月至12月（共8個月），月租1000元（含稅），前2個月免租，5月初收到全部租金。那么每月需要確認的不含稅收入金額為：6*1000/（1%2B9%）/8=688.07元。 1、5月初收到全部租金時： 借：銀行存款 6000 貸：預(yù)收賬款 6000/(1%2B9%) 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6000/(1%2B9%)*9% 2、每月結(jié)轉(zhuǎn)收入金額： 借:預(yù)收賬款6000/(1%2B9%)/8 貸：其他業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入 6000/(1%2B9%)/8 小貼士：提供租賃服務(wù)，在收到預(yù)收款時發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)，需要確認銷項稅額。

老師您說的我沒有太明白，這個是退給商戶的租金，保證金不退，憑證怎么錄入呀

不好意思 因為前面只看到看圖 以為是免租期問題? 保證金沒收的話 借：其他應(yīng)付款——保證金 貸：營業(yè)外收入