一、引子 財(cái)務(wù)總監(jiān)于2012年1月21日上午8點(diǎn)組織人力對公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)。 二、現(xiàn)金清查的結(jié)果 1、金庫現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額2886.05元。 2、在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)下列單據(jù)已收或已付，但尚未入帳。 ①職工白云2011年11月18日預(yù)借旅費(fèi)1000元。 ②2011.11.20日職工高天借據(jù)一張，金額500元，未經(jīng)批準(zhǔn)。 ③已收款但未入記帳的憑證1張。這張憑證記載金額是665.22元，時(shí)間是2012年1月5日收到的零星銷售貨款（購買方購貨時(shí)未交貨款）。 三、 其他資料 1、按規(guī)定銀行核定的企業(yè)庫存現(xiàn)金限額為2500元。 2、2011年12月31日現(xiàn)金日記帳及總帳結(jié)帳余額4361.02元。 3、2012年1月20日現(xiàn)金日記帳結(jié)帳余額為3720.83元。 4、經(jīng)核對1月1日至20日收付憑證和現(xiàn)金日記帳，核實(shí)1-20日的現(xiàn)金收入數(shù)為7520元，現(xiàn)金支出數(shù)為7860元。

案例一：現(xiàn)金清查之后一、引子2018年1月濱江市對市屬國有全資企業(yè)實(shí)施了財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制。受市國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)部門委派，年僅32歲的MBA研究生高強(qiáng)擔(dān)任了鴻祥經(jīng)貿(mào)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)。高強(qiáng)上任后對公司的財(cái)務(wù)狀況認(rèn)真的進(jìn)行了了解和分析，并于2018年1月21日上午8點(diǎn)組織人力對公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)。二、現(xiàn)金清查的結(jié)果1、金庫現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額2886.05元。2、在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)下列單據(jù)已收或已付，但尚未入帳。①供應(yīng)部職工白云2017年11月18日預(yù)借旅費(fèi)1000元。這張借據(jù)上面記載的借款原因系去長春外出采購材料借用旅費(fèi)，借款金額為1000元，下面落款是白云的簽名，借款時(shí)間是2017.11.18②財(cái)務(wù)部高天借據(jù)一張，金額500元。201這張借據(jù)只記載借款金額為500元，下面落款是高天的簽名，借款時(shí)間是據(jù)出納員回憶，是20日中午高天準(zhǔn)備去附近商場購買孩子參加演出的服裝，因手頭拮據(jù)臨時(shí)從單位金庫中借用了500元，并給出納員留下了借據(jù)。③已收款但未入記帳的憑證1張。這張憑證記載金額是665.22元，時(shí)間是2018年1月5日收到的零星銷售貨款(購買方購貨時(shí)未交貨款)。三、公司其他相關(guān)的

二、現(xiàn)金清查的結(jié)果1、金庫現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額2886.05元。2、在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)下列單據(jù)已收或已付，但尚未入帳。①供應(yīng)部職工白云2017年11月18日預(yù)借旅費(fèi)1000元。下面落款是白云的簽名，借款時(shí)間是2017.11.18②財(cái)務(wù)部高天借據(jù)一張，金額500元。③已收款但未入記帳的憑證1張。這張憑證記載金額是665.22元。三、公司其他相關(guān)的會計(jì)資料1、按規(guī)定銀行核定的企業(yè)庫存現(xiàn)金限額為2500元。2、2017年12月31日現(xiàn)金日記帳及總帳結(jié)帳余額4361.02元。3、2018年1月20日現(xiàn)金日記帳結(jié)帳余額為3720.83元。4、經(jīng)核對1月1日至20日收付憑證和現(xiàn)金日記帳，核實(shí)1-20日的現(xiàn)金收入數(shù)為7520元，現(xiàn)金支出數(shù)為7860元。四、思考1、1月20日公司庫存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)額究竟是多少?為什么?2、1月20日公司現(xiàn)金日記帳的余額應(yīng)該是多少?現(xiàn)金帳實(shí)是否相符。3、2017年12月31日現(xiàn)金日記帳及總帳是否真實(shí)、完整?4、指出該公司現(xiàn)金核算與管理存在哪些問題。